Детский сад № 24 отчет

ИНФОРМАЦИОННЫЙ ОТЧЕТ

о результатах проверки эффективности использования средств

городского бюджета, выделенных на ремонт МДОУ «Детский сад № 24» в 2011 году

Настоящий отчет подготовлен во исполнение статьи 16 Положения о контрольно-счетной палате города Твери.

Проверка осуществлялась в соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты города Твери (далее – КСП) на 2012 год, утвержденным председателем КСП от 19.12.2011 (п.п. 2.2.6. раздела 2.2.).

Объектом контроля являлось:

- Муниципальное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 24» (далее – МДОУ Детский сад № 24).

Объем средств, охваченных при проведении проверки – 2 293,1 тыс. руб. – фактические расходы бюджета города, направленные на ремонт МДОУ Детский сад № 24 в 2011 году в соответствии с Титульным списком капитального ремонта муниципальных учреждений города Твери по отрасли «Образование» на 2011 год (приложение № 4 к Плану экономического и социального развития города Твери на 2011 год, утвержденного решением Тверской городской Думы от 27.01.2011 № 12 (в ред. Решения ТГД от 20.09.2011 № 238).

Сводная таблица выявленных нарушений и недостатков представлена в приложении № 1.

В ходе проверки установлено:

1. В 2011 году, в соответствии с Титульным списком капитального ремонта муниципальных учреждений города Твери по отрасли «Образование», МДОУ Детский сад № 24 были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 3 722,7 тыс. руб. на выполнение ремонтных работ согласно техническому обследованию. С учетом изменений, внесенных в Титульный список (в ред. решения ТГД от 20.09.2011 № 238 «О внесении изменений в решение Тверской городской Думы от 27.01.2011 № 12 «Об утверждении Плана экономического и социального развития города Твери на 2011 год») окончательный объем бюджетных ассигнований был утвержден в сумме 2 299,0 тыс. руб.

Фактические расходы бюджета города на ремонт МДОУ Детский сад № 24 в 2011 году составили – 2 293,1 тыс. руб., или 99,7 % от плана.

Средства бюджета города на проведение ремонтных работ в МДОУ Детский сад № 24 выделялись в соответствии с решением Тверской городской Думы (далее – ТГД) от 23.12.2010 № 397 «О бюджете города Твери на 2011 год» по подразделу 0701 «Дошкольное образование» раздела 0700 «Образование».

Распорядителем бюджетных средств, осуществляющим доведение бюджетных ассигнований до МДОУ Детский сад № 24, являлось Управление образования администрации города Твери.

2. Муниципальное дошкольное образовательное учреждение Детский сад № 24 общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по художественно – эстетическому направлению развития детей создано на основании постановления Главы администрации города Твери от 23.06.1999 № 1317.

МДОУ Детский сад № 24 является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, лицевые счета, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты.

В 2011 году бухгалтерское обслуживание МДОУ Детский сад № 24 осуществляло МБУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования города Твери» на основании договора от 01.06.2010 б/н, в 2012 году - на основании договора от 01.01.2012 № 33.

3. Учредительный договор от 26.10.2006 № 86, заключенный между Управлением образования администрации города Твери и МДОУ «Детский сад № 24», не приведен в соответствие с учетом изменений законодательства РФ и мероприятий, проводимых администрацией города Твери по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

4. Здание МДОУ Детский сад № 24, расположенное по адресу: г. Тверь, ул. Вагжанова, д.12, корп. 2, является двухэтажным, кирпичным, с подвалом. Год постройки – 1940. Физический износ здания по данным технического паспорта БТИ по состоянию на 28.02.2006 составлял 51 %.

В 2007 году ООО «РСУ–4» было проведено обследование технического состояния здания детского сада, в результате которого были выявлены дефекты стен, крылец, отмостков здания. Деформации и повреждения вызваны длительными протечками кровли, недостаточным вылетом карниза, неудовлетворительным состоянием систем инженерного обеспечения здания. Согласно результатам проведенного обследования, здание детского сада подлежало постановке на капитальный ремонт.

Локальные сметы на проведение капитального ремонта здания детского сада и на замену оконных блоков были составлены ГУ «Тверской региональный центр по ценообразованию в строительстве» (далее - ГУ «Тверской РЦЦС») в 2008 году. Однако, средства на проведение капитального ремонта Детского сада были предусмотрены только в 2011 году.

Для определения объемов бюджетных ассигнований, необходимых на выполнение капитального ремонта МДОУ Детский сад № 24 в 2011 году, локальные сметы, составленные в 2008 году, были пересчитаны ГУ «Тверской РЦЦС» в ценах февраля 2010 года. В результате пересчета, стоимость работ, предусмотренных локальными сметами, составила:

- локальная смета № 1 «Капитальный ремонт здания детского сада» - 1 358 686,00 руб. (с НДС). Смета содержит следующие разделы: Раздел 1. Наружная отделка; раздел 2. Кровля; раздел 3. Благоустройство.

- локальная смета № 2 «Замена оконных блоков» – 1 785 198 тыс. руб. (с НДС).

В ходе контрольных мероприятий, дефектные ведомости на капитальный ремонт здания детского сада и замену оконных блоков не представлены, то есть документы, обосновывающие объемы ремонтных работ, отсутствуют.

Кроме того, согласно заявке МДОУ Детский сад № 24 и на основании дефектных ведомостей, ГУ «Тверской РЦЦС» дополнительно была составлена сметная документация (локальные сметы № № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7) в ценах марта 2010 года на установку потолков типа «Армстронг» в 15-ти помещениях здания детского сада; ремонт потолков (штукатурка, грунтовка, покраска) в 11–ти помещениях; на работы по отделке потолка и стен пластиковой вагонкой – в одном помещении, на общую сумму 574 867,00 руб. (с НДС).

Общая стоимость ремонтных работ по всем вышеуказанным локальным сметам составила 3 718 751,00 руб. (с учетом НДС).

5. Размещение муниципального заказа на проведение капитального ремонта здания МДОУ Детский сад № 24 проводилось в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ) - путем открытого аукциона в электронной форме.

В нарушение п. 1 ч. 4 ст. 41.6 Федерального закона № 94-ФЗ документация о проведении открытого аукциона в электронной форме не в полном объеме содержала требования к качеству, техническим и функциональным характеристикам (потребительским свойствам) товара, работ, услуг, а именно: не указано конструктивное исполнение ПВХ – профилей оконных блоков: одно-, двух-, трех- и более камерные профили, звукоизоляция оконных блоков (Дб) и иные характеристики применяемых материалов.

Кроме того, в нарушение ст. 26 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» не были предусмотрены требования энергетической эффективности применяемых материалов и конструкций;

6. Начальная (максимальная) цена контракта была установлена в сумме 3 718 751,00 руб. (с учетом НДС, других налогов и обязательных платежей).

Победителем открытого аукциона признан Индивидуальный предприниматель, предложивший наименьшую цену контракта - 2 295 063,12 руб.

В результате проведения открытого аукциона экономия бюджетных средств составила 1 423 687,88 руб., или 38 % от начальной (максимальной) цены контракта.

Однако, сэкономленные средства не были перераспределены в пользу МДОУ Детский сад № 24.

7. Между МДОУ Детский сад № 24 (Заказчик) и победителем открытого аукциона Индивидуальным предпринимателем (Подрядчик) был заключен муниципальный контракт от 16.05.2011 № 0047895-01 на сумму 2 295 063,12 руб. (без НДС), согласно которому объем работ определялся сметной документацией (приложение № 1 к муниципальному контракту), а оконные блоки должны соответствовать эскизу (приложение № 2 к муниципальному контракту).

В нарушение п. 2.2.4. муниципального контракта, Подрядчик не представил сертификаты и паспорта на применяемые материалы, установленные конструкции и оборудование, за исключением документов на оконные блоки из ПВХ профилей, что не позволяет определить их соответствие установленным ГОСТам, СНиПам, техническим условиям.

8. Факт исполнения муниципального контракта подтверждается актами выполненных работ, подписанными заведующим МДОУ Детский сад № 24 (Заказчик), Индивидуальным предпринимателем (Подрядчик), и согласованными представителем ООО «Гармония», осуществлявшим строительный контроль за качеством ремонтных работ. Работы выполнены в срок, установленный муниципальным контрактом.

Стоимость фактически выполненных работ составила 2 218 827,11 руб., что на 76 236,01 руб. меньше по сравнению с ценой контракта.

Причинами изменения цены контракта явились завышение объемов работ по отдельным позициям локальной сметы № 1 «Капитальный ремонт здания Детского сада», а также невыполнение работ по разделу «Благоустройство» указанной сметы, ввиду ошибки, допущенной при подсчете объемов работ, что свидетельствует о некачественном составлении сметной документации (локальная смета № 1 «Капитальный ремонт здания Детского сада» была составлена ГУ «Тверской РЦЦС» в 2008 году и пересчитана в текущих ценах февраля 2010 года).

Изменение цены контракта за счет уменьшения объемов работ является нарушением требований частей 4.1., 6 ст. 9 Федерального закона № 94-ФЗ и пункта 4.3. муниципального контракта от 16.05.2011 № 0047895-01, согласно которым, цена контракта может быть снижена по соглашению сторон без изменения предусмотренных контрактом количества товаров, объема работ, услуг и иных условий исполнения контракта, а документацией о проведении открытого аукциона также не были предусмотрены условия изменений муниципального контракта.

Визуальный осмотр объектов ремонтных работ показал, что работы в рамках муниципального контракта выполнены.

9. В нарушение требований п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 7 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, предусматривающих, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации…», представленные акты выполненных работ по муниципальному контракту от 16.05.2011 № 0047895-01 не соответствуют унифицированной форме № КС-2, утвержденной Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ».

Не исполнение требований вышеуказанных нормативных актов является нарушением ведения бухгалтерского учета.

10. В актах выполненных работ по муниципальному контракту от 16.05.2011 № 0047895-01 выявлены арифметические ошибки. По данным КСП, сумма по актам выполненных работ завышена на 7 385,41руб., что свидетельствуют о некорректном оформлении Подрядчиком документов, подтверждающих выполнение работ, а также об отсутствии должного контроля со стороны МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования города Твери» за правильностью оформления первичных учетных документов, принимаемых к бухгалтерскому учету, в результате чего, расходы бюджета города в сумме 7 385,41 руб. не подтверждены первичными документами.

11. В ходе выборочных контрольных обмеров по объекту ремонтных работ «Замена оконных блоков» выявлены отклонения от объемов, указанных в акте выполненных работ. Причиной расхождений явилось то, что объемы работ, указанные в локальной смете № 2 «Установка оконных блоков», не были скорректированы с учетом составленных эскизов оконных блоков, что свидетельствует о недостатках при планировании ремонтных работ.

По результатам контрольных обмеров установлено занижение Подрядчиком стоимости выполненных работ на сумму 8 011,85 руб.

12. В отношении качества выполненных работ имеются замечания. Так, на момент проведения проверки, штукатурный слой в отдельных местах верхней части фасада здания разрушен, краска на фасаде здания местами шелушится и отслаивается, штукатурка кирпичных стен крылец здания частично разрушена, на лестничной клетке (2 этаж) и в помещении кладовой (2 этаж) видны протечки потолков.

В соответствии с п. 6.1. муниципального контракта гарантийный срок эксплуатации объекта по выполненным объемам работ установлен в течение 3 лет с момента приемки работ.

Руководство Детского сада направило письмо от 27.02.2012 № 5 в адрес Подрядчика о принятии мер по устранению недостатков, выявленных в течение гарантийного срока эксплуатации объектов ремонтных работ.

До настоящего времени работы по гарантийному ремонту не выполнены, так как не установлена причина данных разрушений (неправильное обслуживание крыши собственником здания (несвоевременно удалялась наледь с воронок водосточных труб, в результате чего, талая и дождевая вода стекала с крыши мимо воронок водосточных труб), или некачественный ремонт).

13. Строительный контроль за качеством ремонтных работ, проводимых в рамках муниципального контракта от 16.05.2011 № 0047895-01, осуществляло ООО «Гармония» (Исполнитель) на основании договора от 01.06.2011 № 10, заключенного с МДОУ Детский сад № 24 (Заказчик) на сумму 40 906,26 руб.

В ходе строительного контроля Исполнителем не были составлены акты (заключения) о несоответствии фактически выполненных объемов работ по отдельным позициям, объемам, указанным в сметной документации.

Кроме того, в соответствии с п. 5.2.11. договора, Исполнитель обязан осуществлять контроль за завершенными ремонтом объектами в период действия гарантийных обязательств и контроль за устранением недостатков, выявленных в процессе эксплуатации объектов. Однако, на момент проведения проверки, ООО «Гармония» не была проведена претензионная работа в отношении Подрядчика с целью устранения им недостатков, выявленных в течение гарантийного срока эксплуатации объектов ремонтных работ.

МБУ «СЕЗ УО г. Твери» также не были предприняты меры по составлению актов (заключений) об отклонениях фактически выполненных объемов работ от объемов, предусмотренных сметной документацией, и по исполнению Подрядчиком гарантийных обязательств по устранению выявленных недостатков ремонтных работ.

Таким образом, контроль за ремонтными работами в МДОУ Детский сад № 24 не был осуществлен должным образом, как со стороны ООО «Гармония», так и со стороны МБУ «СЕЗ УО г. Твери».

14. Проведенный капитальный ремонт МДОУ Детский сад № 24 позволил улучшить эксплуатационные свойства отдельных конструктивных элементов здания, улучшить внешний вид здания, а также условия пребывания детей в данном Учреждении и условия работы персонала.

Установка оконных блоков из профилей ПВХ, вместо старых окон в деревянных переплетах, позволила обеспечить тепло- и шумоизоляцию в помещениях детского сада.

В тоже время, в рамках капитального ремонта не были предусмотрены все работы, рекомендованные ООО «РСУ-4» по результатам обследования технического состояния здания детского сада в 2007 году, а именно: требуется ремонт системы холодного водоснабжения, системы отопления, частичная замена трубопроводов системы канализации, прочистка и ремонт вентиляционной системы, ремонт полов, восстановление отмостки по периметру здания.

15. В результате исполнения муниципального контракта от 16.05.2011 № 0047895-01 образовалась экономия бюджетных средств в сумме 76 236,01 руб. За счет сэкономленных средств МДОУ Детский сад № 24 самостоятельно заключило договор подряда от 25.10.2011 № 50 с ООО «РЭУ Московского района» на сумму 74 258,90 руб. без проведения торгов в соответствии с п.14 ч. 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

В рамках договора предусматривались работы по штукатурке и шпатлевка поверхностей оконных и дверных откосов, разрушенных во время установки оконных блоков в рамках муниципального контракта; устройство покрытий из плиток тротуарных на крыльцах здания детского сада, замена водосточных труб (смена воронок, колен, прямых звеньев, отливов (отметов)).

Работы по договору выполнены в полном объеме.

16. Проверкой достоверности отражения на счетах бухгалтерского учета и в бюджетной отчетности расходов городского бюджета, выделенных на ремонт МДОУ Детский сад № 24 в 2011 году, нарушений не установлено.

17. В соответствии с п. 1.9. постановления Главы Администрации города Твери от 02.06.2006 № 2113 «Об утверждении порядка взаимодействия уполномоченного органа и муниципального заказчика при размещении муниципального заказа г. Твери» за нарушение требований Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ, при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, в том числе в части обоснованности объемов работ и формирования начальной (максимальной) цены контракта, установлена ответственность муниципального заказчика, то есть за МДОУ Детский сад № 24, в соответствии с действующим законодательством (в т.ч. административная).

Обоснованием начальной (максимальной) цены контракта на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту, согласно ст. 709 Гражданского кодекса РФ, могут быть сметы.

Исходя из изложенного следует, что вся мера ответственности за размещение муниципального заказа на проведение капитального и текущего ремонта муниципального учреждения образования, в том числе за обоснованность объемов ремонтных работ и их стоимость, ложится на руководителя учреждения, как должностное лицо муниципального заказчика.

По результатам проверки МДОУ Детский сад № 24, а также предыдущих проверок образовательных учреждений, проведенных КСП, можно сделать вывод о том, что руководители учреждений слабо проинформированы об их ответственности за нарушения при размещении муниципального заказа для нужд учреждений. Кроме того, они не обладают специальными познаниями в области строительства, в том числе, планирования (определения объемов) ремонтных работ и осуществления надзора за их выполнением.

Предложения КСП

В целях устранения выявленных недостатков, контрольно-счетная палата считает необходимым:

1. Управлению образования администрации города Твери:

- планирование расходов за счет средств бюджета города на капитальный и текущий ремонт объектов, указанных в титульных списках к Плану экономического и социального развития города Твери, осуществлять в соответствии с техническими заданиями и сметной документацией, разработанными на основании инженерно-технических обследований и дефектных ведомостей, обосновывающих объемы планируемых ремонтных работ;

- при размещении муниципального заказа на выполнение капитального и текущего ремонта устанавливать требования к качеству, техническим и функциональным характеристикам (потребительским свойствам) товаров, работ, услуг с учетом их энергетической эффективности в соответствии с требованиями:

- ст. 26 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

- постановления Правительства РФ от 31.12.2009 № 1221 «Об утверждении правил установления требований энергетической эффективности товаров, работ, услуг, размещение заказов на которые осуществляется для государственных и муниципальных нужд»;

- приказов Минэкономразвития РФ от 04.06.2010 № 229 «О требованиях энергетической эффективности товаров, используемых для создания элементов конструкций зданий, строений, сооружений, в том числе инженерных систем ресурсоснабжения, влияющих на энергетическую эффективность зданий, строений, сооружений» и от 09.03.2011 № 88 «О требованиях энергетической эффективности в отношении товаров, для которых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти определены классы энергетической эффективности».

- привести в соответствие действующему законодательству Учредительный договор от 26.10.2006 № 86, заключенный между Управлением образования администрации города Твери и МДОУ Детский сад № 24;

- довести до подведомственных учреждений информацию о том, что в соответствии с постановлением Главы Администрации города Твери от 02.06.2006 № 2113 «Об утверждении порядка взаимодействия уполномоченного органа и муниципального заказчика при размещении муниципального заказа г. Твери» заказчик при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг несет ответственность за нарушение требований Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в соответствии с действующим законодательством (в т.ч. административную);

- усилить ответственность руководителей муниципальных учреждений образования за обоснованность и достоверность данных, используемых при размещении муниципального заказа на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту;

- указать руководителям учреждений образования, как муниципальным заказчикам, и МКУ «Служба единого заказчика учреждений образования г. Твери» на необходимость точного определения планируемых видов и объемов работ по капитальному и текущему ремонту и недопустимость изменения в процессе их выполнения условий муниципальных контрактов;

- усилить контроль со стороны МКУ «Служба единого заказчика учреждений образования г. Твери» за планированием и проведением ремонтных работ в учреждениях образования.

2. МКУ «Служба единого заказчика учреждений образования г. Твери»:

- принять меры по совершенствованию организации технического надзора за проведением работ по капитальному и текущему ремонту муниципальных учреждений образования, а в случае установления отклонений от объемов, предусмотренных сметной документацией, составлять акты (заключения) о выявленных отклонениях и недостатках.

3. МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования города Твери»:

- соблюдать требования, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 7 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, обязывающие принимать к бухгалтерскому учету первичные учетные документы, составленные по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дата составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц;

- исключить практику принятия к бухгалтерскому учету первичных учетных документов (подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг), содержащих арифметические ошибки, что может привести к необоснованным расходам бюджета города.

4. МДОУ Детский сад № 24:

- привести в соответствие действующему законодательству Учредительный договор от 26.10.2006 № 86, заключенный с Управлением образования администрации города Твери;

- составлять дефектные ведомости, обосновывающие виды и объемы ремонтных работ; не допускать включения в сметную документацию на проведение капитального и текущего ремонта необоснованных видов и объемов работ;

- изменение цены муниципального контракта допускать только в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;

- при установлении отклонений фактически выполненных объемов работ от объемов, указанных в сметной документации, составлять акты о выявленных отклонениях;

- обеспечить совместно с ООО «Гармония», осуществляющим строительный контроль за качеством работ по ремонту кровли и фасада здания детского сада, выполнение Подрядчиком обязательств по устранению недостатков, выявленных в течение гарантийного срока эксплуатации объектов ремонтных работ, а также предъявление и взыскание с Подрядчика штрафных санкций, предусмотренных муниципальным контрактом от 16.05.2011 № 0047895-01;

- исключить практику подписания актов о приемке выполненных работ (либо иных документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров), содержащих арифметические ошибки, а также оформленных с нарушением требований п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 7 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

5. Направить отчет Главе города Твери и в Тверскую городскую Думу.

6. Направить представления КСП в адрес Управления образования администрации города Твери, МКУ «Служба единого заказчика учреждений образования г. Твери», МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования города Твери», МДОУ Детский сад № 24.


Приложение № 1

Сводная таблица выявленных нарушений и недостатков

№ п/п

Краткое описание нарушения, недостатка

Раздел, пункт, страница отчета

Обоснование

(нормы законодательства или иное)

Финансовая оценка

нарушения, тыс. руб.

1

2

3

4

5

1. Нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет

1.

На бюджетной смете МДОУ Детский сад № 24 на 2011 год (по средствам городского бюджета) отсутствуют дата утверждения сметы и дата подписания (подготовки) сметы;

Раздел II,

п. 2.1. части 2 стр. 9

п. 6 раздела II Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных постановлением Администрации города Твери от 29.11.2010 № 2554

-

2. Нарушения бухгалтерского учета

1.

Принятие к бухгалтерскому учету актов выполненных работ по муниципальному контракту от 16.05.2011 № 0047895-01, не соответствующих унифицированной форме, утвержденной Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ».

Раздел II,

п. 2.2. части 2 стр. 22

- п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгал-терском учете»;

- п. 7 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н

2 218,8

2.

Расходы за счет средств бюджета города не в полном объеме подтверждены первичными документами: акты выполненных работ по муниципальному контракту от 16.05.2011 № 0047895-01 содержат арифметические ошибки

Раздел II,

п. 2.2. части 2 стр. 23

ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгал-терском учете»

7,4

3. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок

1.

Изменение цены муниципального контракта от 16.05.2011 № 0047895-01 в связи с изменением (уменьшением) объемов работ, предусмотренных контрактом (в сметную документацию включены необоснованные виды и объемы работ).

Раздел II,

п. 2.2. части 2 стр. 21-22

- ч. 4.1., 6 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 94-ФЗ);

- п. 4.3. муниципального контракта от 16.05.2011 № 0047895-01

76,2

2.

Документация об открытом аукционе в электронной форме на проведение капитального ремонта здания МДОУ Детский сад № 24 не в полном объеме содержала требования к качеству, техническим и функциональным характеристикам (потребительским свойствам) товара, работ, услуг, в том числе, с учетом требований энергетической эффективности этих товаров, работ, услуг.

Раздел II,

п. 2.2. части 2 стр. 15

- п.1 ч. 4 ст. 41.6. Федерального закона № 94-ФЗ

- ст. 26 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

-

4. Иные нарушения (недостатки)

1.

Некачественное составление сметной документации на выполнение работ по капитальному ремонту здания МДОУ Детский сад № 24:

- отклонение фактически выполненных объемов работ от объемов, предусмотренных локальной сметой № 1 «Капитальный ремонт здания МДОУ Детский сад № 24» и локальной сметой № 2 «Установка оконных блоков»;

- занижение Подрядчиком стоимости фактически выполненных работ по объекту «Установка оконных блоков», в связи с тем, что объемы работ, указанные в смете, не были скорректированы с учетом составленных эскизов оконных блоков.

Раздел II,

п. 2.2. части 2 стр.21, 28

Раздел II,

п. 2.2. части 2 стр.26-28

- ст. 743 Гражданского кодекса РФ;

- п.п. 1.2., 2.2.1 муниципального контракта от 16.05.2011 № 0047895-01

-

8,0


ИТОГО:



2 310,4