Информационный отчет

Информационный отчет

о результатах контрольного мероприятия

«Проверка МУП «ЖЭК» в части использования имущества, находящегося в собственности муниципального образования город Тверь, и иного имущества, используемого в уставных целях МУП «ЖЭК», за 2019 год и текущий период 2020 года (выборочно)»

Контрольно-счетная палата города Твери (далее – КСП) на основании пункта 2.1.4 плана деятельности КСП на 2020 год, утвержденного председателем КСП 25.12.2019, распоряжения председателя КСП от 11.06.2020 № 12 проведено контрольное мероприятие «Проверка
МУП «ЖЭК» в части использования имущества, находящегося в собственности муниципального образования город Тверь, и иного имущества, используемого в уставных целях МУП «ЖЭК», за 2019 год и текущий период 2020 года (выборочно)».

Объектом проверки являлось муниципальное унитарное предприятие
г. Твери «Жилищно-эксплуатационный комплекс» (далее – МУП «ЖЭК», Предприятие).

В ходе мероприятия рассмотрены следующие вопросы:

- анализ нормативно-правовых актов по теме контрольного мероприятия, общие сведения об объекте проверки;

- проверка учета и использования имущества МУП «ЖЭК», находящегося в собственности муниципального образования город Тверь;

- проверка учета и использования иного имущества МУП «ЖЭК», используемого в уставных целях предприятия.

Выявлены отдельные нарушения Гражданского кодекса РФ, Трудового кодекса РФ, федерального законодательства в сфере бухгалтерского учета и др.

Сводная таблица выявленных нарушений прилагается к настоящему информационному отчету.

Наиболее значимые из них следующие:

1. В нарушение требований ч. 1 ст. 13 Федерального закона
от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ), п.п. 6, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, п.п. 4, 32 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, информация о деятельности МУП «ЖЭК» и его имущественном положении представлена в бухгалтерской отчетности за 2019 год и
1 полугодие 2020 года не в полном объеме: отсутствует информация о стоимости основных средств, переданных МУП «ЖЭК» на ответственное хранение с правом пользования, и земельных участков, переданных на праве аренды, в общей сумме 173 172,2 тыс. руб. и 225 166,8 тыс. руб., соответственно.

2. В нарушение п. 4.1 Порядка учета муниципального имущества в реестре муниципальной собственности и форм документов, в виде которых предоставляются сведения на имущество, находящееся в собственности муниципального образования город Тверь, утвержденного постановлением Администрации города Твери от 12.08.2013 № 955, МУП «ЖЭК»
не указывало в картах реестра в графах 10-14 техническую характеристику по объектам ливневой канализации.

3. В нарушение п. 1 ст. 295 Гражданского кодекса РФ, п. 11 ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п. 2.1, пп. «а» п. 4.5, пп. 2 п. 5.6.2 Устава МУП «ЖЭК» Предприятием и департаментом управления имуществом и земельными ресурсами Администрации города Твери как лицом, выполняющим полномочия собственника имущества Предприятия,
не осуществлялся контроль за сохранностью объекта муниципального имущества - канализационной насосной станции по адресу: г. Тверь,
пос. Соминка, пересечение ул. Крайняя и ул. Димитрова.

4. В нарушение п.п. 252, 254, 255, 260, 263, 266, 271 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н (далее − Методические указания по МПЗ № 119н), в МУП «ЖЭК» организация складского учета не соответствует требованиям действующего законодательства и свидетельствует об отсутствии контроля за учетом запасных частей на Предприятии.

5. В нарушение ст.ст. 886, 887 Гражданского кодекса РФ, ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10, ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п.п. 1.3, 1.4 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49,
пп. «а» п. 29, п.п. 44 - 54, 55, пп. «г» п. 117, п. 155 Методических указаний по МПЗ № 119н материальные ценности, демонтированные с объектов улично-дорожной сети города Твери (брусчатка, скамейки, транспортные остановки, металлические и чугунные дорожные ограждения, деревянные и бетонные шпалы, асфальтогранулят):

- находились на территориях Предприятия при отсутствии юридических и первичных учетных документов, подтверждающих правомерность их размещения, а также материальной ответственности за их целостность и сохранность;

- не отражены в бухгалтерском учете Предприятия;

- не зафиксированы результатом проведенной МУП «ЖЭК» инвентаризации имущества за 2019 год.

Отчет по результатам контрольного мероприятия направлен в Тверскую городскую Думу, Главе города Твери, в департамент управления имуществом и земельными ресурсами Администрации города Твери, департамент дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта Администрации города Твери, департамент архитектуры и градостроительства Администрации города Твери, МУП «ЖЭК», прокуратуру Пролетарского района г. Твери.

Руководствуясь статьей 16 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» КСП направила представления в департамент управления имуществом и земельными ресурсами Администрации города Твери, департамент дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта Администрации города Твери, департамент архитектуры и градостроительства Администрации города Твери, МУП «ЖЭК» об устранении выявленных нарушений.

Согласовано:

Председатель КСП В.В. Малинин

Заместитель председателя КСП О.Н. Дудова

Начальник контрольно-ревизионного

отдела КСП М.Ю. Быковец


Сводная таблица нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия

№ п/п

Содержание нарушения

(краткое описание нарушения, недостатка)

Нарушение нормы

законодательства, иное

Финансовая оценка выявленных нарушений, недостатков (тыс. руб.)

1.

Нарушения:

- Гражданского кодекса РФ;

- Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;

- Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»;

- Федерального закона от 14.11.2002№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

- Положения о Департаменте управления имуществом, утвержденного постановлением Главы администрации города Твери от 23.01.2007 № 198;

- Устава МУП «ЖЭК»

1.1.

МУП «ЖЭК» не обеспечена государственная регистрация права хозяйственного ведения на 9 объектов недвижимого имущества (нежилых помещений, переданных Предприятию).

Со стороны Департамента управления имуществом отсутствует контроль за государственной регистрацией права хозяйственного ведения на переданные МУП «ЖЭК» объекты недвижимости.

- ст. 131 Гражданского кодекса РФ;

- ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ
«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;

- ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015

№ 218-ФЗ

«О государственной регистрации недвижимости»;

- п. 3.1.5 Положения о Департаменте управления имуществом, утвержденного постановлением Главы администрации города Твери от 23.01.2007 № 198.

-

1.2.

Департаментом управления имуществом, как лицом, выполняющим полномочия собственника имущества, и

МУП «ЖЭК», не осуществлялся контроль за сохранностью муниципального имущества. Установлен факт самовольного демонтажа сторонними лицами объекта муниципальной собственности города Твери: наружного сооружения ливневой канализации − канализационной насосной станции по адресу:
г. Тверь, на пересечении ул. Крайняя и ул. Димитрова.

- п. 1 ст. 295 Гражданского кодекса РФ;

- ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.11.2002

№ 161-ФЗ

«О государственных и

муниципальных унитарных предприятиях»;

- п. 2.1, пп. «а» п. 4.5, пп. 2
п. 5.6.2 Устава МУП «ЖЭК».

374,7

1.3.

МУП «ЖЭК» в 2019 году муниципальное имущество − насосное оборудование ливневого отведения и шкафы управления им общей стоимостью 29 470,1 тыс. руб. (ранее приобретенное для строительства автодороги по ул. Красина) передало на ответственное хранение в МУП «ПАТП-1» по договору хранения от 15.05.2019 б/н без согласия поклажедателя (Департамента архитектуры).

Департаментом архитектуры не осуществлен контроль за перемещением принадлежащего ему муниципального имущества.

- ст. 895 Гражданского кодекса РФ.

-

1.4.

МУП «ЖЭК» не приняты меры по заключению договоров хранения на имущество, находящееся на арендуемых им территориях (г. Тверь ул. Коняевская, д. 8 (территория бывшего асфальто-бетонного завода), г. Тверь, ул. К. Маркса, д. 1 (территория пескобазы)).

- ст.ст. 886, 887

Гражданского кодекса РФ.

-

2.

Нарушения:

- Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н;

- Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н;

- Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н;

- Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н;

- Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н;

- Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49;

- Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

2.1.

МУП «ЖЭК» информацию о своей деятельности и его имущественном положении представило в бухгалтерской отчетности за 2019 год и 1 полугодие 2020 года не в полном объеме: отсутствует информация о стоимости основных средств, переданных МУП «ЖЭК» на ответственное хранение с правом пользования, и земельных участков, переданных на праве аренды, в общей сумме 173 172,2 тыс. руб. и 225 166,8 тыс. руб., соответственно.

Отсутствие в бухгалтерской отчетности МУП «ЖЭК» достоверности и реальности представленной информации исключает возможность пользователей отчетности принимать экономически обоснованные решения.

- ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- п.п. 6, 11 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;

- п.п. 4, 32 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.

-

2.2.

В инвентарных карточках основных средств МУП «ЖЭК» заполнены не вся информация.

- п. 13 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н.

-

2.3.

МУП «ЖЭК» несвоевременно (с опозданием на 1 год) отражена в бухгалтерском учете кадастровая стоимость в размере

41 536,8 тыс. руб. земельных участков, расположенных по адресу: г. Тверь, ул. Коняевская, д. 8, общей площадью 54 519,5 кв. м.

- ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

41 536,8

2.4.

В МУП «ЖЭК» результатами проведенной инвентаризации

не было установлено фактическое отсутствие запасных частей на общую сумму 113,3 тыс. руб., учитываемых в бухгалтерском учете на субсчете 10.05 «Запасные части».

Стоимость указанной недостачи не отражена на счете 94 «Недостача и потери от порчи ценностей».

- ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- п. 23, пп. «б» п. 28, п. 30 Методических указаний по бухгалтерскому учету

материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н;

- Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

113,3

2.5.

В МУП «ЖЭК» по материальным ценностям, находящимся на складе «Запасные части», не организовано ведение карточек складского учета, запчастям не присвоены артикулы.

Складские помещения не пронумерованы.

Хранение новых запасных частей осуществляется в складских помещениях одновременно со списанным и изношенным имуществом.

В помещении склада на полу находились в значительном количестве бывшие в употреблении металлосодержащие запасные части, не отраженные в учете.

Техническое состояние одного из складских помещений неудовлетворительное: течет крыша, отдельные новые запчасти находятся в лужах. В одном из осматриваемых складских помещений отсутствовали средства пожаротушения.

При проверке соответствия фактического наличия товарно-материальных ценностей на складе «Запасные части»

МУП «ЖЭК» данным бухгалтерского и складского учета установлены расхождения.

- п.п. 252, 254, 255, 260, 263, 266, 271 Методических указаний по

бухгалтерскому учету

материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

-

2.6.

МУП «ЖЭК» не соблюдались принципы формирования документированной систематизированной информации об объектах муниципального имущества, находящихся на его арендуемых территориях (г. Тверь ул. Коняевская, д. 8 (территория бывшего асфальто-бетонного завода), г. Тверь,

ул. К. Маркса, д. 1 (территория пескобазы)), что привело к бесконтрольному хранению и перемещению значительного количества муниципального имущества, и, как следствие, может привести к его хищению.

По расчету КСП стоимость неучтенных асфальтогрануллята, брусчатки и металлолома на 09.09.2020 составила порядка
3 750,5 тыс. руб.

- ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10, ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- п.п. 1.3, 1.4 Методических указаний по

инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49;

- пп. «а» п. 29, п.п. 44 - 54, 55, пп. «г» п. 117, п. 155 Методических указаний по

бухгалтерскому учету

материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

3 750,5

2.7.

В МУП «ЖЭК» нахождение и перемещение муниципального имущества − насосного оборудования ливневого отведения и шкафы управления им общей стоимостью 29 470,1 тыс. руб.

не отражено в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2019 год.

- ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10, ч. 2 ст. 11 Федерального закона
от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- п.п. 1.3, 1.4 Методических указаний по

инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49;

- пп. «а» п. 29, п.п. 44 - 54, 55, пп. «г» п. 117, п. 155 Методических указаний по

бухгалтерскому учету

материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

-

2.8.

Основная масса запасных частей на момент проведения контрольного мероприятия (17.07.2020) в сумме 9 488,0 тыс. руб. или 70,1 % является не востребованной в производственных целях более года (в отдельных случаях − более 3-х лет), что свидетельствует об отсутствии в МУП «ЖЭК» анализа необходимости закупок МПЗ с целью эффективного их использования.

- пп. «д» п. 6 Методических указаний по

бухгалтерскому учету

материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

9 488,0

2.9.

Территория бывшего АБЗ по ул. Коняевской, д. 8 и находящиеся на ней объекты основных средств в производственных целях МУП «ЖЭК» не используются. Соответственно, расходы по их содержанию (арендная плата, коммунальные услуги, стоимость охраны, налог на имущество) являются для МУП «ЖЭК» экономически неэффективными, особенно в условиях предбанкротного состояния Предприятия и неоднократного выделения ему субсидий из бюджета города Твери.

- п. 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

8 739,2

3.

Нарушения:

- Порядка учета муниципального имущества в реестре муниципальной собственности и форм документов, в виде которых предоставляются сведения на имущество, находящееся в собственности муниципального образования города Твери, утвержденного постановлением Администрации города Твери от 12.08.2013 № 955;

- Положения о порядке списания и исключения из реестра муниципальной собственности г. Твери движимого муниципального имущества, относящегося к основным фондам, утвержденного постановлением Администрации города Твери от 17.10.2011 № 1833.

3.1.

Данные о нежилых помещениях, указанные МУП «ЖЭК» в карте реестра, по состоянию на 01.01.2020 не соответствуют данным реестра муниципальной собственности в части количества и площади нежилых помещений, расположенных по адресу:

г. Тверь, пл. Терешковой, д. 47/27, ул. Фадеева, д. 15,
ул. Луначарского, д. 4, ул. Нахимова, д. 10/15.

Департаментом управления имуществом не обеспечен контроль за соответствием данных реестра муниципальной собственности данным, указанным МУП «ЖЭК» в карте реестра имущества, как правообладателем муниципального имущества.

- п.п. 1.2, 3.9, 4.1 Порядка учета муниципального имущества в реестре муниципальной собственности, утвержденного постановлением Администрации города Твери от 12.08.2013 № 955.

.

1 595,8

3.2.

МУП «ЖЭК», в хозяйственном ведении которого находились списанные объекты, не исключило сведения о них из карты реестра, предоставляемой в Департамент управления имущества за 2019 год, что не позволяет обеспечить актуальность сведений в реестре муниципальной собственности по настоящее время.

Департаментом управления имуществом не обеспечен контроль за соответствием информации в реестре муниципальной собственности в отношении объектов муниципального имущества, списанных на основании своих соответствующих приказов.

- п. 1.2, пп. 9 п. 3.2, п.п. 3.9, 4.1 Порядка учета

муниципального имущества в реестре муниципальной собственности, утвержденного постановлением Администрации города Твери от 12.08.2013 № 955.

210,4

3.3.

МУП «ЖЭК» самостоятельно, без согласования с Департаментом управления имуществом и проведения соответствующей экспертизы, списаны и утилизированы металлосодержащие объекты муниципального имущества балансовой стоимостью до 50,0 тыс. руб. за единицу при отсутствии документального подтверждения данного размера балансовой стоимости.

Постоянно действующей комиссией МУП «ЖЭК» при самостоятельном списании металлосодержащих объектов муниципального имущества балансовой стоимостью до

50,0 тыс. руб. за единицу оформлены фотоматериалы не по всем списанным объектам (виброплита, конвейер ленточный ТК-20, лебедка тяговая, станок вертикально-сверлильный и др.).

МУП «ЖЭК» не представило в 2-х недельный срок с даты самостоятельного списания объектов балансовой стоимостью свыше 40,0 тыс. руб. данные об их списании в Департамент управления имуществом, который, в свою очередь, своевременно (в 10-ти дневный срок) не исключил списанные объекты из реестра муниципальной собственности.

- п.п. 1.3.1, 1.5, 1.6, 2.1.2.1 Положения о порядке списания движимого муниципального имущества, утвержденного постановлением Администрации города Твери от 17.10.2011
№ 1833.

758,9

218,1

4.

Нарушения:

- Методических рекомендаций Минтранса РФ «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р;

- Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н;

- Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».

4.1.

Выбранный МУП «ЖЭК» предельный 10,0 %-ый расход топлива от базовой нормы при соответствующих простоях автомобилей с включенным двигателем в приказах МУП «ЖЭК» по нормативному расходу топлива за 2019-2020 годы не закреплен.

- п. 5 Норм расхода ГСМ, утвержденных распоряжением
Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р.

-

4.2.

В МУП «ЖЭК» при списании топлива для грузовых машин учитывался расход на работу специального оборудования в размере 1,6 л/ч, который в приказе МУП «ЖЭК»
от 19.11.2018 № 286-П «О переходе на зимние нормы расхода топлива и смазочных материалов» для указанного выше транспортного средства не закреплен.

- п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

-

4.3.

Не во всех путевых листах МУП «ЖЭК» имеется отметка о времени проведения технического осмотра и подпись водителя по строке «Сдал водитель».

- пп. 5 п. 6 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152.

-

5.

Нарушения Федерального закона от 22.07.2008 № 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности»

5.1.

В МУП «ЖЭК» на топливных емкостях и заправочных колонках, расположенных на его территории по адресу: г. Тверь,
ул. Машинистов, д. 9, отсутствовали средства пожаротушения (огнетушители).

- ст.ст. 5, 43 Федерального закона от 22.07.2008
№ 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности»;

- п. 3 приказов

МУП «ЖЭК»

«Об организации

работы пункта заправки,

расположенного на

территории предприятия по адресу г. Тверь,

ул. Машинистов, д. 9»

от 27.11.2018 № 290-П,

06.07.2020 № 166-П.

-

6.

Нарушения Трудового кодекса РФ

6.1.

В представленных трудовых договорах и должностных инструкциях работников МУП «ЖЭК», ответственных за заправку автомобильной и специальной техники
(2-х заведующих складом и водителя), отсутствовали должностные обязанности, связанные с работой пунктов заправки ГСМ (заправочных колонок), а также не предусмотрена ответственность за прием, хранение и учет горючего топлива.

- ст. 57 Трудового кодекса РФ.

-

Итого

66 785,7