Стандарт внешнего муниципального финансового контроля
Контрольно-счетной палаты города Твери
СФК-02 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия»
Дата начала действия Стандарта: 01.01.2020
г. Тверь, 2019
Содержание
1. |
Общие положения |
4 |
2. |
Понятие и характеристики экспертно-аналитического мероприятия |
6 |
3. |
Организация экспертно-аналитического мероприятия |
9 |
4. |
Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия |
13 |
5. |
Основной этап экспертно-аналитического мероприятия |
21 |
6. |
Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия |
27 |
Приложения к настоящему Стандарту:
Приложение 1 |
Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Твери о проведении экспертно-аналитического мероприятия |
Приложение 2 |
Образец оформления программы проведения экспертно-аналитического мероприятия
|
Приложение 3 |
Образец оформления рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия
|
Приложение 4 |
Образец оформления уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия
|
Приложение 5 |
Образец оформления удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия |
Приложение 6 |
Образец оформления акта по факту непредставления (несвоевременного представления, предоставления не в полном объеме, предоставления недостоверной) информации, документов, материалов |
Приложение 7 |
Образец оформления акта опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов |
Приложение 8 |
Образец оформления акта изъятия документов
|
Приложение 9 |
Образец оформления акта контрольного обмера (осмотра)
|
Приложение 10 |
Образец оформления акта по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий
|
Приложение 11 |
Образец оформления предписания
|
Приложение 12 |
Образец оформления отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия
|
Приложение 13 |
Образец оформления заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия
|
Приложение 14 |
Образец оформления информационного письма органам государственной власти и государственным органам Тверской области, органам местного самоуправления и муниципальным органам, их должностным лицам, иным органам и организациям |
Приложение 15 |
Образец оформления информационного письма в Тверскую городскую Думу и Главе города Твери
|
Приложение 16 |
Образец оформления информационного письма в правоохранительные органы
|
Приложение 17 |
Образец оформления информационного письма объекту экспертно-аналитического мероприятия |
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты города Твери (далее - КСП) «СФК-02 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» разработан и утвержден в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области», решением Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери», Регламентом КСП, Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации от 17.10.2014 № 47К (993), Типовым стандартом внешнего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», рекомендованного решением Президиума Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации от 03.06.2015 (протокол № 2-ПКСО), а также с учетом международных стандартов в области государственного контроля, аудита и финансовой отчетности.
1.2. Все термины и определения, используемые в настоящем Стандарте, имеют значение в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.3. Целью настоящего Стандарта является установление общих правил и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия.
1.4. Задачами настоящего Стандарта являются:
- определение понятия, характеристик, предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия;
- определение этапов и процедур организации и проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- установление унифицированных форм документов КСП, составляемых в рамках экспертно-аналитического мероприятия.
1.5. Применение настоящего Стандарта обеспечивает решение проблем, возникающих в рамках деятельности КСП по организации и проведению экспертно-аналитических мероприятий.
1.6. Настоящий Стандарт определяет понятие и характеристики экспертно-аналитического мероприятия, предмет и объекты, этапы и процедуры организации экспертно-аналитического мероприятия, а также устанавливает общие требования, предъявляемые к организации экспертно-аналитического мероприятия, в том числе к служебным контактам должностных лиц КСП с должностными лицами объектов экспертно-аналитического мероприятия, формированию экспертно-аналитической группы, привлечению аудиторских, научно-исследовательских, экспертных и иных учреждений и организаций, отдельных специалистов, экспертов, переводчиков на возмездной или безвозмездной основе (далее – внешние эксперты), формированию рабочей документации.
Особенности проведения отдельных видов экспертно-аналитических мероприятий могут предусматриваться соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП.
Настоящий Стандарт не распространяется на подготовку заключений КСП по результатам экспертно-аналитических мероприятий, проведение которых регламентируется отдельными стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП, а именно:
- экспертизы проекта бюджета города Твери;
- внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Твери;
- финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Твери (включая обоснованность финансово-экономических обоснований).
1.7. Настоящий Стандарт подлежит обязательному применению должностными лицами КСП при организации и проведении экспертно-аналитических мероприятий.
1.8. При выполнении требований настоящего Стандарта должностное лицо КСП руководствуется Конституцией Российской Федерацией, Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области», другими законами Тверской области и иными нормативными правовыми актами Тверской области, Уставом города Твери, решением Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери», решением Тверской городской Думы от 21.06.2011 № 179 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Твери» и другими нормативными правовыми актами Тверской городской Думы.
1.9. Настоящий Стандарт не должен противоречить федеральным законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, законам Тверской области и иным нормативным правовым актам Тверской области, нормативным правовым актам Тверской городской Думы.
Если отдельные положения настоящего Стандарта начинают вступать в противоречие с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами Тверской области и иными нормативными правовыми актами Тверской области, нормативными правовыми актами Тверской городской Думы, должностным лицам КСП следует применять соответствующие нормы нормативных правовых актов Российской Федерации и Тверской области, нормативных правовых актов Тверской городской Думы.
1.10. Должностными лицами КСП по согласованию с председателем КСП могут быть оформлены документы, предусмотренные настоящим Стандартом, не по образцам, приведенным в приложениях к настоящему Стандарту, при соблюдении требований к соответствующим документам, установленных настоящим Стандартом.
2. Понятие и характеристики экспертно-аналитического мероприятия
2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие является формой осуществления внешнего муниципального финансового контроля.
2.2. Экспертно-аналитическим мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:
- проводится на основании плана деятельности КСП;
- по его результатам составляется отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
Экспертно-аналитическое мероприятие, в рамках которого оформляется распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия и которое проводится в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия, является тематическим экспертно-аналитическим мероприятием и проводится с учетом специальных требований, предусмотренных настоящим Стандартом.
2.3. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются:
- организация и осуществление бюджетного процесса в городе Твери;
- формирование, управление и распоряжение средствами бюджета города Твери, муниципальной собственностью;
- деятельность в сфере экономики и финансов, в том числе влияющие на формирование и исполнение бюджета города Твери;
- иные вопросы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Тверской области и нормативными правовыми актами Тверской городской Думы.
2.4. Предмет тематического экспертно-аналитического мероприятия, как правило, отражается в его наименовании.
2.5. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы и организации, указанные в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».
2.6. Проведение экспертно-аналитического мероприятия осуществляется с применением таких методов осуществления деятельности КСП, как анализ, обследование, мониторинг, либо их сочетания в зависимости от предмета и целей экспертно-аналитического мероприятия.
Мониторинг – систематическое или периодическое наблюдение за состоянием предмета и деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия, выявляющее значимые изменения и определяющее их последствия.
Анализ – комплексное изучение предмета экспертно-аналитического мероприятия, определяющее основные тенденции и закономерности, влияющие на достижение конечных результатов, применяемый в целях исследования отдельных сторон, свойств, составных частей предмета и деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия и систематизации результатов исследования.
Обследование - анализ и оценка состояния определенной сферы предмета и деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия.
2.7. Целями экспертно-аналитического мероприятия могут являться:
- определение эффективности использования средств бюджета города Твери, социально-экономического эффекта от реализации муниципальных программ;
- определение эффективности деятельности исполнительно-распорядительного органа местного самоуправления города Твери и иных бюджетополучателей;
- определение эффективности использования муниципальной собственности;
- определение уровня финансовой обеспеченности проектов муниципальных программ, иных нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы формирования и исполнения бюджета города Твери;
- выявление последствий реализации решений Тверской городской Думы и принимаемых в их исполнение иных муниципальных правовых актов города Твери для формирования доходов и расходования бюджетных средств, а также использования муниципальной собственности;
- подготовка предложений по устранению выявленных нарушений и недостатков, совершенствованию муниципальных правовых актов города Твери, бюджетного процесса, межбюджетных отношений и другим вопросам;
- анализ доходов, подготовка предложений по сокращению неэффективных расходов, увеличению налоговых и неналоговых поступлений в бюджет города Твери;
- содействие созданию условий для противодействия коррупционным проявлениям;
- иные цели, предусмотренные бюджетным законодательством.
2.8. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:
- объективным – осуществляться с использование обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;
- системным – представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;
- результативным – организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.
3. Организация экспертно-аналитического мероприятия
3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана деятельности КСП.
3.2. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает следующие этапы:
- подготовительный этап;
- основной этап;
- заключительный этап.
3.3. Выполнение всех этапов, указанных в пункте 3.2 настоящего Стандарта, должно быть осуществлено в течение срока проведения экспертно-аналитического мероприятия, установленного планом деятельности КСП.
3.4. Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия, по результатам которого определяются его цели, вопросы и методы проведения. На подготовительном этапе также могут рассматриваться иные вопросы, связанные с подготовкой к проведению экспертно-аналитического мероприятия.
Результатом данного этапа является сбор необходимых для данного этапа экспертно-аналитического мероприятия данных, а для тематических экспертно-аналитических мероприятий также - утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия и рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия.
3.5. Основной этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в сборе и исследовании фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия.
Результатом данного этапа является фиксирование информации в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия.
3.6. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в подготовке выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам экспертно-аналитического мероприятия.
Результатом проведения данного этапа является утверждение (принятие) отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
3.7. Дата начала проведения экспертно-аналитического мероприятия определяется первым рабочим днем срока, установленного в плане деятельности КСП, а для тематических экспертно-аналитических мероприятий – датой, указанной в распоряжении председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия в соответствии со сроком, установленным в плане деятельности КСП.
3.8. Датой окончания экспертно-аналитического мероприятия является дата утверждения (принятия) отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
3.9. Ответственные должностные лица КСП, указанные в плане деятельности КСП, осуществляют контроль за проведением экспертно-аналитического мероприятия, в том числе в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия и рабочим планом проведения экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям), а также за соблюдением срока проведения экспертно-аналитического мероприятия.
3.10. Для проведения тематических экспертно-аналитических мероприятий формируется экспертно-аналитическая группа, в состав которой входят руководитель и иные исполнители экспертно-аналитического мероприятия назначаемые распоряжением председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия.
3.11. Руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП применительно к данному экспертно-аналитическому мероприятию (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП применительно к данному экспертно-аналитическому), а применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям - руководитель экспертно-аналитического мероприятия, отвечает за организацию экспертно-аналитического мероприятия на всех его этапах, осуществляет непосредственное руководство экспертно-аналитическим мероприятием, координацию деятельности исполнителей, участвует в подготовке заключения (отчета) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
3.12. Исполнители экспертно-аналитического мероприятия осуществляют непосредственное проведение экспертно-аналитического мероприятия, в том числе в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия и рабочим планом проведения (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям).
Исполнителем экспертно-аналитического мероприятия является также руководитель экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям).
3.13. Экспертно-аналитическое мероприятие осуществляется таким образом, чтобы не допускать конфликт интересов, исключить ситуации, когда личная заинтересованность исполнителей экспертно-аналитического мероприятия может повлиять на исполнение ими должностных обязанностей при проведении экспертно-аналитического мероприятия.
В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица КСП, состоящие в близком родстве или свойстве (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с руководством объекта экспертно-аналитического мероприятия.
Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии должностное лицо КСП, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта экспертно-аналитического мероприятия.
3.14. При наличии оснований, препятствующих исполнению экспертно-аналитического мероприятия, должностное лицо КСП обязано незамедлительно сообщить об этом председателю КСП, а также руководителю структурного подразделения КСП, являющемуся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителю председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) или руководителю экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям).
3.15. В случае если для проведения экспертно-аналитического мероприятия необходимо работать со сведениями, составляющими государственную тайну, к ней должны привлекаться исполнители экспертно-аналитического мероприятия, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
3.16. Исполнители экспертно-аналитического мероприятия не вправе разглашать информацию, полученную при проведении экспертно-аналитических мероприятий и предавать гласности свои выводы до утверждения (подписания) отчета (заключения) в установленном порядке.
3.17. В случаях, когда для достижения целей экспертно-аналитического мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют исполнители экспертно-аналитического мероприятия, к участию в проведении экспертно-аналитического мероприятия могут привлекаться внешние эксперты в порядке, установленном Регламентом КСП.
Участие указанных лиц в экспертно-аналитическом мероприятии осуществляется посредством выполнения ими конкретного вида и определенного объема работ, отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.
3.18. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа экспертно-аналитического мероприятия. К рабочей документации относятся документы или их копии, заверенные в установленном порядке, иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта экспертно-аналитического мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные исполнителями самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации непосредственно на объекте экспертно-аналитического мероприятия.
3.19. Запросы о предоставлении информации могут быть направлены лицам, указанным в части 1 статьи 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», на любом этапе организации экспертно-аналитического мероприятия.
Ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, по согласованию с председателем КСП может организовываться направление запросов о предоставлении информации, документов, материалов заблаговременно до даты, определенной пунктом 3.7 настоящего Регламента.
Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются в порядке, установленном Регламентом КСП с учетом требований Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Закона Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области» и решения Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери».
3.20. Составление протоколов об административных правонарушениях осуществляется в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и с учетом действующей в КСП инструкции.
4. Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия
4.1. На подготовительном этапе экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия посредством сбора соответствующей информации.
4.2. Руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП), организует проведение экспертно-аналитического мероприятия, а применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям - подготовку проекта распоряжения председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия.
4.3. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям подготавливается проект распоряжения председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 1 к настоящему Стандарту, и должен содержать следующую информацию:
- реквизиты;
- наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, входящих в состав экспертно-аналитической группы, с указанием на руководителя экспертно-аналитического мероприятия;
- указание на должностное лицо КСП, на которое возложена обязанность ознакомить исполнителей экспертно-аналитического мероприятия с распоряжением о проведении экспертно-аналитического мероприятия;
- указание на должностное лицо КСП, на которое возложен контроль за выполнением распоряжения о проведении экспертно-аналитического мероприятия;
- при необходимости – иные сведения.
4.4. Подготовленный проект распоряжения о проведении экспертно-аналитического мероприятия представляется на рассмотрение председателю КСП.
4.5. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям председатель КСП выносит распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия с соблюдение требований пункта 4.3 настоящего Стандарта.
Исполнители, входящие в состав экспертно-аналитической группы, подлежат ознакомлению с распоряжением о проведении экспертно-аналитического мероприятия.
4.6. При необходимости в распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия могут вноситься изменения.
4.7. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям руководитель экспертно-аналитического мероприятия организует проведение подготовительного этапа экспертно-аналитического мероприятия для представления на утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия с учетом установленного срока проведения экспертно-аналитического мероприятия.
4.8. В процессе предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия необходимо определить цели экспертно-аналитического мероприятия. Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы ответит проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.
4.9. По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия. Содержание вопросов экспертно-аналитического мероприятия должно выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Вопросы по каждой цели должны быть существенными и достаточными для ее реализации.
4.10. Для проведения экспертно-аналитического мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для получения информации о предмете и объектах экспертно-аналитического мероприятия, формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами экспертно-аналитического мероприятия.
4.11. Сбор фактических данных и информации может выполняться с использованием следующих методов:
- запрос о предоставлении информации;
- использование общедоступных официальных источников информации государственных органов и органов государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципальных органов и органов местного самоуправления;
- использование электронных ресурсов – получение фактических данных и информации из государственных (муниципальных) информационных систем;
- подтверждение – получение письменного подтверждения необходимой информации от объектов экспертно-аналитического мероприятия, а также от государственных органов и органов государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципальных органов и органов местного самоуправления, их должностных лиц и иных организаций;
- другие методы, доступные исполнителям экспертно-аналитического мероприятия.
4.12. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям по результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия руководителем экспертно-аналитического мероприятия подготавливается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 2 к настоящему Стандарту, которая должна содержать следующую информацию:
- наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- предмет экспертно-аналитического мероприятия;
- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия;
- цели и вопросы экспертно-аналитического мероприятия;
- исследуемый период;
- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, входящих в состав экспертно-аналитической группы, с указанием на руководителя экспертно-аналитического мероприятия;
- указание на согласование программы экспертно-аналитического мероприятия ответственными должностными лицами, указанными в плане деятельности КСП, а также на утверждение программы экспертно-аналитического мероприятия председателем КСП.
- при необходимости – иные сведения (в том числе, информация о внешних экспертах).
4.13. Программа проведения экспертно-аналитического мероприятия согласовывается (путем визирования) руководителем экспертно-аналитического мероприятия с ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, за исключением председателя КСП.
Если руководитель экспертно-аналитического мероприятия также является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП, его виза не ставится.
Если ответственное должностное лицо КСП, указанное в плане деятельности КСП, по уважительной причине (вследствие временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске и т.д.), не может согласовать программу проведения экспертно-аналитического мероприятия, по решению председателя КСП согласование соответствующего должностного лица КСП не требуется.
4.14. Согласованная программа проведения экспертно-аналитического мероприятия представляется руководителем экспертно-аналитического мероприятия на утверждение председателю КСП.
4.15. Председатель КСП может дать поручение о внесении изменений в представленную на утверждение программу проведения экспертно-аналитического мероприятия.
4.16. В случае, предусмотренном пунктом 4.15 настоящего Стандарта, программа проведения экспертно-аналитического мероприятия дорабатывается руководителем экспертно-аналитического мероприятия с учетом поручения председателя КСП, а после визируется ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, и представляется председателю КСП в соответствии с пунктами 4.13 и 4.14 настоящего Стандарта.
4.17. Председатель КСП утверждает программу проведения экспертно-аналитического мероприятия путем проставления подписи в грифе утверждения документа.
4.18. Утверждённая программа проведения экспертно-аналитического мероприятия по представлению руководителя экспертно-аналитического мероприятия, ответственного должностного лица КСП, указанного в плане деятельности КСП, председателя КСП может быть изменена в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.
При внесении изменений в распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия, которые затрагивают содержание программы проведения экспертно-аналитического мероприятия, необходимо внести соответствующие изменения в программу проведения экспертно-аналитического мероприятия.
Изменения в программу проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляются путем утверждения новой программы проведения экспертно-аналитического мероприятия в порядке, предусмотренном пунктами 4.12 – 4.17 настоящего Стандарта.
4.19. При проведении экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выход на объект экспертно-аналитического мероприятия и, если вносятся изменения в программу проведения экспертно-аналитического мероприятия, копия вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия подлежит доведению до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия.
Доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия копии вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется путем его вручения нарочным или направления заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование направления документа и его вручения адресату.
При доведении до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия копии вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия нарочным во вновь утвержденной программе экспертно-аналитического мероприятия указывается расписка в получении соответствующей копии. В случае отказа руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия от получения копии вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия, данная копия в течение трех дней с момент соответствующего отказа направляется руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия.
Документы, подтверждающие доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия подлежат приобщению к материалам экспертно-аналитического о мероприятия.
4.20. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям после утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия руководитель экспертно-аналитического мероприятия утверждает рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия (путем его подписания) по образцу, приведенному в приложении 3 к настоящему Стандарту, который должен содержать распределение конкретных вопросов программы проведения экспертно-аналитического мероприятия между исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, внешними экспертами с указанием экспертно-аналитических процедур (действий) и сроков их исполнения.
4.21. Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия не должен содержать сведения, составляющие государственную тайну или иную охраняемою законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.
4.22. Руководитель экспертно-аналитического мероприятия доводит рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия до сведения иных исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, а также ответственных должностных лиц КСП, указанных в плане деятельности КСП.
Исполнители экспертно-аналитического мероприятия в рабочем плане проведения экспертно-аналитического мероприятия ставят подпись об ознакомлении с ним.
4.23. По результатам выполнения каждой экспертно-аналитической процедуры (действия) руководитель экспертно-аналитического мероприятия делает соответствующую запись в рабочем плане проведения экспертно-аналитического мероприятия.
4.24. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть изменен руководителем экспертно-аналитического мероприятия.
Изменения в рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляются путем утверждения нового рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия с соблюдением требований, предусмотренных пунктами 4.20 - 4.22 настоящего Стандарта.
4.25. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выход на объект экспертно-аналитического мероприятия руководитель экспертно-аналитического мероприятия подготавливает уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия и удостоверение на право проведения экспертно-аналитического мероприятия.
4.26. Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия подготавливается по образцу, приведенному в приложении 4 к настоящему Стандарту, и должно содержать следующую информацию:
- дата и номер регистрации;
- должность, фамилия и инициалы руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия, адрес места нахождения объекта экспертно-аналитического мероприятия;
- наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия;
- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, входящих в состав экспертно-аналитической группы, с указанием на руководителя экспертно-аналитического мероприятия;
- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия на объекте экспертно-аналитического мероприятия;
- требование создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия, представить необходимые документы, материалы (в соответствии с установленным перечнем) и информацию в соответствии со специально разработанными для данного экспертно-аналитического мероприятия формами;
- иные сведения – при необходимости (в том числе, информация о внешних экспертах).
4.27. К уведомлению о проведении экспертно-аналитического мероприятия могут прилагаться:
- перечень вопросов, подлежащих изучению;
- перечень информации, документов, материалов которые должностные лица объекта экспертно-аналитического мероприятия должны подготовить для представления исполнителям экспертно-аналитического мероприятия;
- специально разработанные для данного экспертно-аналитического мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации;
- иная информация, документы, материалы - при необходимости.
4.28. Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия до начала основного этапа экспертно-аналитического мероприятия направляется руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия за подписью председателя КСП.
4.29. При изменении данных, направленных объекту экспертно-аналитического мероприятия с уведомлением о проведении экспертно-аналитического мероприятия, необходимо довести до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вышеуказанные изменения.
Доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вышеуказанных изменений осуществляется с учетом требований, установленных пунктом пункта 4.19 настоящего Стандарта.
4.30. Удостоверение на право проведения экспертно-аналитического мероприятия в двух экземплярах за подписью председателя КСП подготавливается по образцу, приведенному в приложении 5 к настоящему Стандарту, и должно содержать следующую информацию:
- наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия;
- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, входящих в состав экспертно-аналитической группы, с указанием на руководителя экспертно-аналитического мероприятия;
- срок начала проведения экспертно-аналитического мероприятия на объекте экспертно-аналитического мероприятия;
- резолюцию руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия о назначении ответственных лиц от объекта экспертно-аналитического мероприятия;
- информацию о получении объектом экспертно-аналитического мероприятия второго экземпляра удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- иные сведения – при необходимости (в том числе, информация о внешних экспертах).
4.31. К удостоверению на право проведения экспертно-аналитического мероприятия прикладывается копия программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям), а при необходимости – иные документы.
4.32. По прибытии на объект экспертно-аналитического мероприятия руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия вручаются 2 экземпляра удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия. Один экземпляр удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия остается у руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия, второй - подлежит возврату исполнителям экспертно-аналитического мероприятия с указанием в нем ответственных лиц от объекта экспертно-аналитического мероприятия и факта получения руководителем объекта экспертно-аналитического мероприятия экземпляра удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия.
4.33. Экземпляр удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия, который подлежит возврату исполнителям экспертно-аналитического мероприятия, приобщается к материалам экспертно-аналитического мероприятия.
4.34. При внесении изменений в распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия и (или) программу проведения экспертно-аналитического мероприятия, которые затрагивают содержание удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия, необходимо подготовить новое удостоверение на право проведения экспертно-аналитического мероприятия и довести его до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия.
Доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вновь составленного удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется с учетом требований, установленных пунктом пункта 4.19 настоящего Стандарта.
5. Основной этап экспертно-аналитического мероприятия
5.1. Проведение основного этапа экспертно-аналитического мероприятия заключается в осуществлении экспертно-аналитических процедур (действий) непосредственно на объектах экспертно-аналитического мероприятия либо по месту нахождения КСП, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями экспертно-аналитического мероприятия.
5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают установленные обстоятельства, наличие выявленных нарушений и недостатков по вопросам, исследуемых в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам экспертно-аналитического мероприятия.
5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями экспертно-аналитического мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
5.4. Фактические данные и информация собираются на основании запросов в формах:
- копий документов и материалов, заверенных в установленном порядке, пояснений и иной информации, представленных объектом экспертно-аналитического мероприятия;
- информации, документов и материалов, представленных третьей стороной;
- статистических данных, сравнений, результатов анализа расчетов;
- информации, полученной непосредственно на объектах экспертно-аналитического мероприятия: обмеры, сверки и т.п.;
- иной информации, документов и материалов.
5.5. Доказательства получают путем проведения:
- инспектирования, которое заключается в проверке информации, документов и материалов, полученных от объекта экспертно-аналитического мероприятия;
- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, документов и материалов, исследование финансовых и экономических показателей объекта экспертно-аналитического мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
- пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации, документов и материалов от независимой (третьей) стороны;
- аудиозаписи, фото- и видео фиксации;
- экспертно-аналитического обмера (осмотра);
- инвентаризации;
- иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации.
5.6. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства считаются достаточными, если для подтверждения выводов, сделанных по результатам экспертно-аналитического мероприятия, не требуются дополнительные доказательства, их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что наиболее надежными являются доказательства, собранные непосредственно исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, полученные из внешних источников (от третьих лиц) и представленные в форме документов.
Доказательства считаются относящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с целями экспертно-аналитического мероприятия и выводами по его результатам.
5.7. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования. В случае выявления признаков противоречивости, недостоверности информации, наличия личной заинтересованности источника информации должны быть проведены дополнительные процедуры ее проверки.
5.8. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом экспертно-аналитического мероприятия, а также документации, полученной из других источников, имеющей непосредственное отношение к предмету экспертно-аналитического мероприятия или деятельности данного объекта.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, например), докладных записок или представлены в фотографиях, видео- и аудиозаписях, схемах, картах или иных графических изображениях и в ином виде.
Аналитические доказательства являются результатом анализа собранных фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия, осуществляемого участниками экспертно-аналитического мероприятия или привлекаемыми внешними экспертами и специалистами.
5.9. При анализе собранных данных и информации определяется, существуют ли какие-либо факты (действия или события) или риски незаконного использования средств бюджета города Твери, признаки совершения должностными лицами действий, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов, а также содержит ли информация о выявленных нарушениях коррупционные риски.
5.10. Доказательства, полученные в рамках экспертно-аналитического мероприятия, приобщаются к материалам экспертно-аналитического мероприятия.
5.11. В случаях возникновения в ходе экспертно-аналитического мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению экспертно-аналитического мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, исполнители экспертно-аналитического мероприятия могут составить соответствующие акты, в частности:
- акт по фактам непредставления или несвоевременного представления информации, документов, материалов;
- акт опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов;
- акт изъятия документов и материалов;
- акт контрольного обмера (осмотра);
- акт по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий.
5.12. Указанные в пункте 5.11 настоящего Стандарта акты составляются не менее, чем в двух экземплярах, подписываются руководителем структурного подразделения КСП, являющимся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителем председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) и исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, осуществляющих экспертно-аналитические процедуры (действия) по результатам которых (в соответствии с которыми) составлен акт, а применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям – исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, осуществляющих экспертно-аналитические процедуры (действия) по результатам которых (в соответствии с которыми) составлен акт.
Один экземпляр акта, указанного в пункте 5.11 настоящего Стандарта, вручается руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия под роспись, в случае отказа от принятия акта - направляется руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия с учетом требований, установленных пунктом 4.19 настоящего Стандарта.
5.13. Акт по факту непредставления (несвоевременного представления, предоставления не в полном объеме, предоставления недостоверной) информации, документов, материалов составляется по образцу, приведенному в приложении 6 к настоящему Стандарту, в случаях непредставления или несвоевременного представления органами и организациями, указанными в части 1 статьи 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», в КСП по ее запросу информации, документов и материалов, необходимых для проведения экспертно-аналитических мероприятий, а равно представление информации, документов и материалов не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов.
5.14. Акт опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и (или) акт изъятия документов и материалов составляются в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий.
Должностные лица КСП, участвующие в экспертно-аналитическом мероприятии, в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов должны незамедлительно (в течение 24 часов) уведомить об этом председателя КСП в порядке и форме, установленных статьей 4 Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области».
Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием, уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.
Акт опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и (или) акт изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку уполномоченному должностному лицу объекта экспертно-аналитического мероприятия.
Акт опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется по образцу, приведенному в приложении № 7 к настоящему Стандарту.
Акт изъятия документов составляется по образцу, приведенному в приложении № 8 к настоящему Стандарту.
5.15. Акт контрольного обмера (осмотра) составляется по образцу, приведенному в приложении № 9 к настоящему Стандарту, при осуществлении в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия на объектах экспертно-аналитического мероприятия обмера (осмотра).
Контрольный обмер (осмотр) проводится с целью установления фактически выполненного объема работ и стоимости (как правило, строительно-монтажных работ, капитального и текущего ремонтов), а также достоверности отражения выполненного объема работ и стоимости в документах, подтверждающих выполнение работ, могут проводиться инструментальные контрольные обмеры физических объемов работ путем сопоставления фактически выполненных объемов работ на объекте экспертно-аналитического мероприятия с аналогичными объемами, указанными в актах приемки выполненных работ. Контрольный обмер (осмотр) также может проводиться с целью проверки состояния муниципального имущества.
5.16. Акт по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий составляется по образцу, приведенному в приложении № 10 к настоящему Стандарту, в случае неисполнения законных требований должностных лиц КСП, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий.
5.17. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, направляет в органы государственной власти и государственные органы Тверской области, органы местного самоуправления и муниципальные органы города Твери, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание, составленное по образцу, приведенному в приложении № 11 к настоящему Стандарту.
Предписание КСП должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения предписания. Предписание КСП подписывается председателем КСП либо его заместителем.
Предписание должно быть исполнено в установленные в нем сроки.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и (или) законодательством субъекта Российской Федерации, в том числе, частями 20 и 20.1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
6. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия
6.1. На заключительном этапе осуществляется подготовка выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете (заключении) и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного экспертно-аналитического мероприятия.
6.2. Результаты экспертно-аналитического мероприятия должны содержать итоги проведенного исследования в соответствии с предметом экспертно-аналитического мероприятия, установленные обстоятельства по предмету экспертно-аналитического мероприятия, факты нарушений и недостатков (проблем) в сфере предмета и в деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, выявленных в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.
6.3. На основе результатов экспертно-аналитического мероприятия формируются выводы, которые должны содержать:
- итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в рамках экспертно-аналитического мероприятия;
- основные результаты деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, относящиеся к предмету экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости);
- объем проверенных средств и средств, использованных с нарушениями (при необходимости);
- выявленные нарушения и недостатки в сфере предмета или деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, квалификация выявленных нарушений и ответственность, предусмотренная действующим законодательством, за их совершение;
- причины выявленных нарушений и недостатков и последствий, которые они влекут или могут повлечь за собой;
- оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету города Твери;
- при необходимости – иные сведения.
6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков (проблем), возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушение, в адрес объектов экспертно-аналитического мероприятия, органов местного самоуправления и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение, а также предложения по направлению предписаний, информационных писем КСП, обращений КСП в правоохранительные органы и т.д.
6.5. Предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков должны быть:
- направлены на устранение причин и условий выявленных нарушений и недостатков (проблем) и, при наличии, на возмещение ущерба, причиненного муниципальному образованию город Тверь;
- ориентированы на принятие конкретных мер по устранению, пресечению и предупреждению выявленных нарушений и недостатков (проблем), а также на привлечение к ответственности виновных должностных лиц;
- ясными, сжатыми по форме изложения.
6.6. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия завершается подготовкой отчета (заключения) о его результатах, который представляется председателю КСП в целях утверждения (принятия).
Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям подготавливается отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия, который представляется руководителем экспертно-аналитического мероприятия председателю КСП в целях утверждения его в установленном порядке на заседании Коллегии КСП. По иным экспертно-аналитическим мероприятиям подготавливается заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия, который представляется руководителем структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителем председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) в целях его принятия путем подписания председателем КСП. При этом всегда результаты обследования оформляются заключением (пункт 4 статьи 267.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации).
6.7. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия перед представлением председателю КСП согласовывается (путем визирования) руководителем экспертно-аналитического мероприятия с ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, за исключением председателя КСП. Если руководитель экспертно-аналитического мероприятия также является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП, его виза не ставится.
Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия перед представлением председателю КСП визируется исполнителем экспертно-аналитического мероприятия и согласовывается (путем визирования) с ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, за исключением председателя КСП.
Если ответственное должностное лицо КСП, указанное в плане деятельности КСП, по уважительной причине (вследствие временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске и т.д.), не может согласовать отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, по решению председателя КСП согласование соответствующего должностного лица КСП не требуется.
6.8. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия составляется по образцу, приведенному в приложении № 12 к настоящему Стандарту, и должен содержать следующую информацию:
- наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- предмет экспертно-аналитического мероприятия;
- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия, в случае необходимости также краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия;
- цели экспертно-аналитического мероприятия;
- исследуемый период;
- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, входящих в состав экспертно-аналитической группы, с указанием на руководителя экспертно-аналитического мероприятия;
- метод проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- объем средств (стоимость муниципального имущества), проверенных при проведении экспертно-аналитического мероприятия;
- основные результаты экспертно-аналитического мероприятия;
- выводы;
- предложения (рекомендации);
- при необходимости – иные сведения (в том числе, информация о внешних экспертах).
6.9. Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия составляется по образцу, приведенному в приложении № 13 к настоящему Стандарту, и должен содержать следующую информацию:
- наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- предмет экспертно-аналитического мероприятия;
- цели экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости);
- исследуемый период;
- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия;
- основные результаты экспертно-аналитического мероприятия;
- выводы по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- предложения (рекомендации);
- при необходимости – иные сведения (в том числе, информация о внешних экспертах).
6.10. К отчету (заключению) о результатах экспертно-аналитического мероприятия прилагаются:
- перечень федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, законов Тверской области и иных нормативных правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов города Твери и иных правовых актов, использованных при проведении экспертно-аналитического мероприятия (применительно к отчету о результатах экспертно-аналитического мероприятия);
- сводная таблица выявленных нарушений при проведении экспертно-аналитического мероприятия (при наличии нарушений);
- перечень информации, документов, материалов, не полученных по требованию КСП в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия (при наличии данного факта);
- акты, предусмотренные пунктом 5.11 настоящего Стандарта (при необходимости);
- при необходимости - иные документы.
6.11. Если в ходе экспертно-аналитического мероприятия на объектах экспертно-аналитического мероприятия выявлялись факты воспрепятствования в проведении должностными лицами КСП экспертно-аналитического мероприятия, нарушения, требующие принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению и при этом направлялись соответствующие предписания, эта информация отражается в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на объекте экспертно-аналитического мероприятия КСП ранее проводила контрольное мероприятие или экспертно-аналитическое мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки и оно связанно с предметом проводимого экспертно-аналитического мероприятия, в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия дается информация о принятых мерах по их устранению, а также указываются предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам экспертно-аналитического мероприятия необходимо направить объектам экспертно-аналитического мероприятия, органам местного самоуправления и муниципальным органам представления, информационные письма, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
В отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия по усмотрению руководителя экспертно-аналитического мероприятия, исполнителя может быть отражена и иная информация, относящаяся к проведению экспертно-аналитического мероприятия.
6.12. При составлении отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия должны соблюдаться следующие требования:
- отчет (заключение) должен включать информацию, которая подтверждаются соответствующими доказательствами;
- выводы должны излагаться в отчете последовательно;
- текст отчета (заключения) должен быть понятен, с использованием при необходимости наглядных средств (фотографии, диаграммы, графики и т.п.). При использовании специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- доказательства, представленные в отчете (заключении), должны излагаться объективно;
- должны быть соблюдены требования, предъявляемые к сведениям, составляющим государственную или иную охраняемую законом тайну (информации, доступ к которой ограничен).
6.13. В случае необходимости доведения до сведения органов государственной власти и государственных органов Тверской области, органов местного самоуправления и муниципальных органов, их должностных лиц, иных органов и организаций результатов экспертно-аналитического мероприятия КСП руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) или руководитель экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям), организует подготовку и направление за подписью председателя КСП соответствующим лицам информационных писем КСП по образцу, приведенному в приложении 14 к настоящему Стандарту.
Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия направляется в Тверскую городскую Думу и Главе города Твери в течение 5 рабочих дней с момента его утверждения в установленном порядке на заседании Коллегии КСП информационным письмом за подписью председателя КСП, подготовленным руководителем экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 15 к настоящему Стандарту.
Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия направляется в Тверскую городскую Думу в течение 5 рабочих дней с момента его подписания председателем КСП информационным письмом за подписью председателя КСП, подготовленным руководителем структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителем председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП применительно к данному экспертно-аналитическому), по образцу, приведенному в приложении 15 к настоящему Стандарту.
Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия направляется объекту экспертно-аналитического мероприятия в течение 5 рабочих дней с момента его утверждения в установленном порядке на заседании Коллегии КСП информационным письмом за подписью председателя КСП, подготовленным руководителем экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 17 к настоящему Стандарту.
6.14. Руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) или руководитель экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям) организует подготовку обращения КСП в правоохранительные органы по образцу, приведенному в приложении 16 к настоящему Стандарту, в случаях, если при проведении экспертно-аналитического мероприятия выявлены:
- факты незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения;
- иные нарушения требующие мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.
Обращение КСП в правоохранительные органы должно содержать:
- указания на факты незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иные нарушения требующие мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.
- перечень предписаний, направленных КСП в адрес объектов экспертно-аналитического мероприятия, касающихся фактов незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иных нарушений требующих мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.
- при необходимости – иную информацию.
К обращению КСП в правоохранительные органы прилагаются копии:
- отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия;
- документов и материалов, подтверждающих факты незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иные нарушения требующие мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов;
- предписаний, касающихся фактов незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иных нарушений требующих мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов;
- при необходимости – иных документов.
Приложение 2. Образец оформления программы проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 3. Образец оформления рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 4. Образец оформления уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 8. Образец оформления акта изъятия документов
Приложение 9. Образец оформления акта контрольного обмера (осмотра)
Приложение 11. Образец оформления предписания
Приложение 12. Образец оформления отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 13. Образец оформления заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 16. Образец оформления информационного письма в правоохранительные органы