Утвержден решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты города
Твери от 25 декабря 2019 года
(протокол № 11)
(Дата начала действия стандарта: 01.01.2019)
Стандарт внешнего муниципального финансового контроля
Контрольно-счетной палаты города Твери
СФК-04 «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»
1.2. Все термины и определения, используемые в настоящем Стандарте, имеют значение в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.3. Целью настоящего Стандарта является установление единого подхода к осуществлению должностными лицами КСП контроля реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее – результаты проведенных мероприятий).
1.4. Задачами настоящего Стандарта являются:
- определение правил и процедур контроля реализации результатов проведенных мероприятий;
- установление единого порядка организации и осуществления контроля реализации результатов проведенных мероприятий;
- определение порядка оформления итогов контроля реализации результатов проведенных мероприятий;
- установление унифицированных форм документов КСП, составляемых в рамках контроля реализации результатов проведенных мероприятий.
1.5. Применение настоящего Стандарта обеспечивает решение проблем, возникающих в рамках деятельности КСП по организации и проведения контроля реализации результатов проведенных мероприятий.
1.6. Настоящий Стандарт определяет общие требования к правилам и процедурам контроля реализации результатов проведенных мероприятий, порядку организации и осуществления контроля реализации результатов проведенных мероприятий, а также к оформлению итогов контроля реализации результатов проведенных мероприятий.
1.7. Настоящий Стандарт подлежит обязательному применению должностными лицами КСП при организации и проведении контроля реализации результатов проведенных мероприятий.
1.8. К объектам контроля реализации результатов проведенных мероприятий (далее – объекты) относятся государственные органы и органы государственной власти Тверской области, органы местного самоуправления и муниципальным органы города Твери, правоохранительные органы, их должностные лица, иные органы и организациям, которым направлены документы КСП, указанные в пункте 1.9 настоящего Стандарта.
1.9. К документам КСП, подлежащим контролю реализации результатов проведенных мероприятий, относятся:
- отчеты о результатах контрольных мероприятий и отчеты (заключения) о результатах экспертно-аналитических мероприятий (за исключением заключений по результатам проведения экспертизы проекта бюджета города Твери; внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Твери; финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Твери (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств города Твери, а также муниципальных программ) в части требований, предложений (рекомендаций) к объекту, не содержащихся в иных документах КСП, подлежащих контролю;
- представление;
- предписание;
- информационные письма КСП, подготовленные по результатам проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;
- уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- обращение КСП в правоохранительные органы;
- протоколы об административных правонарушениях, составленные уполномоченными должностными лицами КСП, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации и Тверской области;
- иные документы КСП по решению председателя КСП.
1.10. Под результатами проведенных мероприятий понимаются требования, предложения (рекомендации), содержащиеся в документах КСП, предусмотренных пунктом 1.9 настоящего Стандарта, направленных объектам.
Под реализацией результатов проведенных мероприятий понимаются итоги рассмотрения (исполнения) объектами документов КСП, предусмотренных пунктом 1.9 настоящего Стандарта.
1.11. При выполнении требований настоящего Стандарта должностное лицо КСП руководствуется Конституцией Российской Федерацией, Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области», другими законами Тверской области и иными нормативными правовыми актами Тверской области, Уставом города Твери, решением Тверской городской Думы от 06.12.4006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери», решением Тверской городской Думы от 21.06.2011 № 179 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Твери» и другими нормативными правовыми актами Тверской городской Думы.
1.12. Настоящий Стандарт не должен противоречить федеральным законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, законам Тверской области и иным нормативным правовым актам Тверской области, нормативным правовым актам Тверской городской Думы.
Если отдельные положения настоящего Стандарта начинают вступать в противоречие с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами Тверской области и иными нормативными правовыми актами Тверской области, нормативными правовыми актами Тверской городской Думы, должностным лицам КСП следует применять соответствующие нормы нормативных правовых актов Российской Федерации и Тверской области, нормативных правовых актов Тверской городской Думы.
1.13. Должностными лицами КСП по согласованию с председателем КСП могут быть оформлены документы, предусмотренные настоящим Стандартом, не по образцам, приведенным в приложениях к настоящему Стандарту, при соблюдении требований к соответствующим документам, установленных настоящим Стандартом.
2. Цель, задачи и формы контроля реализации результатов проведенных мероприятий
2.1. Целью контроля реализации результатов проведенных мероприятий является обеспечение качественного выполнения полномочий, возложенных на КСП, эффективности его контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
2.2. Задачами контроля реализации результатов проведенных мероприятий являются:
- обеспечение своевременного и полного получения КСП информации о рассмотрении, реализации (исполнении) объектами документов КСП, предусмотренных пунктом 1.9 настоящего Стандарта;
- определение результативности проведенных мероприятий;
- оперативная выработка и принятие в необходимых случаях дополнительных мер для устранения выявленных нарушений и недостатков, их причин, отмеченных в представлениях и предписаниях, а также предложений по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении порядка и сроков рассмотрения, исполнения представлений, предписаний;
- выявление резервов совершенствования контрольной и экспертно-аналитической деятельности КСП, ее правового, организационного, методологического, информационного и иного обеспечения.
2.3. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий основывается на принципах законности, объективности, эффективности, своевременности.
2.4. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий осуществляют руководители контрольных мероприятий, руководители экспертно-аналитических мероприятий (применительно к экспертно-аналитическим мероприятиям, в которых назначен руководитель экспертно-аналитического мероприятия) или заместитель председателя КСП, руководители структурных подразделений КСП в рамках закрепленных за ними направлений деятельности (обязанностей), задач и функций структурного подразделения КСП (применительно к остальным экспертно-аналитическим мероприятиям).
2.5. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий осуществляется с использованием правил делопроизводства и документооборота, установленных в КСП.
2.6. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий включает в себя:
- анализ итогов рассмотрения отчетов (заключений) о результатах контрольных или экспертно-аналитических мероприятий;
- анализ итогов реализации представлений (рассмотрения, принятия по ним мер) и исполнения предписаний;
- анализ итогов рассмотрения информационных писем КСП;
- анализ итогов рассмотрения правоохранительными органами, обращений КСП;
- анализ итогов рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных уполномоченными должностными лицами КСП;
- анализ итогов рассмотрения уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
- анализ (контроль) соблюдения сроков рассмотрения, реализации (исполнения) документов КСП, указанных в пункте 1.9 настоящего Стандарта, а также информирования КСП о принятых по соответствующим документам КСП решениях и мерах по их реализации, выполнения указанных решений и мер;
- иные меры, направленные на обеспечение полноты и своевременности принятия мер по итогам проведенных КСП контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
2.7. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий осуществляется посредством:
- анализа полученной информации и подтверждающих документов о решениях и мерах, принятых объектами по итогам рассмотрения, реализации (исполнения) документов КСП, предусмотренных пунктом 1.9 настоящего Стандарта;
- мониторинга учета предложений (рекомендаций) КСП при принятии нормативных и иных правовых актов, внесения в них изменений, признания их утратившими силу;
- включения в программы контрольных мероприятий, экспертно-аналитических мероприятий вопросов проверки реализации представлений, исполнения предписаний, направленных по результатам ранее проведенных мероприятий на данном объекте;
- проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по проверке реализации представлений, исполнения предписаний;
- иными способами в соответствии с полномочиями КСП.
2.8. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий применительно к конкретному документу, предусмотренному пунктом 1.9 настоящего Стандарта, осуществляется путем постановки данного документа на контроль с момента его направления объекту.
2.9. Снятие с контроля реализации результатов проведенных мероприятий конкретного документа, предусмотренного пунктом 1.9 настоящего Стандарта, осуществляется председателем КСП по предложению лица, указанного в пункте 2.4 настоящего Стандарта, которое должно быть оформлено служебной запиской на имя председателя КСП.
Решение о снятии документов КСП, предусмотренных пунктом 1.9 настоящего Стандарта, с контроля реализации результатов проведенных мероприятий может быть принято в случае:
- принятия объектом исчерпывающих мер в соответствии с требованиями, предложениями (рекомендациями), содержащимися в документе КСП, предусмотренном пунктом 1.9 настоящего Стандарта;
- направления сведений о невозможности принятия объектом исчерпывающих мер в соответствии с требованиями, предложениями (рекомендациями), содержащимися в документе КСП, предусмотренном пунктом 1.9 настоящего Стандарта, и (или) наличие обстоятельств, при которых принятие соответствующих исчерпывающих мер невозможна (ликвидация объекта, изменений законодательства Российской Федерации и Тверской области, муниципальных правовых актов города Твери, принятие судебных решений и т.д.), если таковые будут признаны обоснованными.
- иных случаях, признанных обоснованными.
2.10. Лица, указанные в пункте 2.4 настоящего Стандарта, осуществляя анализ (контроль) соблюдения сроков рассмотрения, реализации (исполнения) документов КСП, указанных в пункте 1.9 настоящего Стандарта, информируют председателя КСП о нарушении соответствующих сроков.
2.11. Лица, указанные в пункте 2.4 настоящего Стандарта, осуществляют документирование контроля реализации результатов проведенных мероприятий путем составления (и ведения) таблицы учета реализации результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении к настоящему Стандарту, в отношении документов, указанных в абзацах втором – шестом пункта 1.9 настоящего Стандарта, а в отношении иных документов, если соответствующее решение принял председатель КСП.
По решению председателя КСП и (или) заместителя председателя КСП информация о контроле результатов проведенных мероприятий может дополнительно предоставляться в иной форме, установленной соответствующим решением.
2.12. Лица, указанные в пункте 2.4 настоящего Стандарта, с даты постановки документов, предусмотренных пунктом 1.9 настоящего Стандарта, на контроль осуществляют контроль реализации результатов проведенных мероприятий, заносят всю необходимую информацию в таблицу учета реализации результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
При получении дополнительной информации от объекта и (или) из иных источников, содержащих достоверные сведения, (муниципальные правовые акты города Твери, судебные решения и т.д.) соответствующие сведения незамедлительно анализируются в соответствии с настоящим Стандартом, заносятся в таблицу учета реализации результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
2.13. Таблица учета реализации результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должна быть приобщена к материалам соответствующего контрольного или экспертно-аналитического мероприятия после снятия с контроля реализации результатов проведенных мероприятий соответствующего документа, предусмотренного пунктом 1.9 настоящего Стандарта.
2.14. Информация от объекта и (или) из иных источников приобщается к материалам соответствующего контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
2.15. Лица, указанные в пункте 2.4 настоящего Стандарта, по требованию председателя КСП и (или) заместителя председателя КСП представляют актуальную редакцию таблицы учета реализации результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, а в отношении документов, указанных в абзацах седьмом – десятом пункта 1.9 настоящего Стандарта, - актуальные сведения о контроле реализации результатов проведенных мероприятий с учетом всей поступившей информации от объекта и (или) из иных источников и соответствующей позиции КСП на момент затребования таблицы или сведений, соответственно.
2.16. При осуществлении контроля реализации результатов проведенных мероприятий лицам, указанным в части 1 статьи 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», могут быть направлены запросы о предоставлении информации.
Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются в порядке, установленном Регламентом КСП с учетом требований Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Закона Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области» и решения Тверской городской Думы от 06.12.4006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери».
3. Анализ итогов реализации представлений и исполнения предписаний
3.1. Контроль реализации представлений и исполнения предписаний включает в себя следующие процедуры:
- постановка представлений и предписаний на контроль;
- анализ хода и результатов реализации представлений и исполнения предписаний;
- принятие в случаях не реализации (неисполнения) в установленный срок предписания, представления мер, установленных законодательством Российской Федерации;
- продление сроков рассмотрения представлений (принятия по ним мер), исполнения предписаний, их отмена;
- снятие представлений и (или) предписаний с контроля.
3.2. Анализ результатов реализации представлений и исполнения предписаний осуществляется путем:
- текущего контроля реализации представлений и исполнения предписаний, осуществляемого путем изучения и анализа информации и подтверждающих документов о ходе и результатах реализации представлений и исполнения предписаний, полученных от объектов (которым внесены (направлены) соответствующие представления, предписания) и (или) из иных источников;
- проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предметом или одним из вопросов которых является реализация ранее направленных представлений и исполнение ранее направленных предписаний.
3.3. Текущий контроль реализации представлений и исполнения предписаний включает в себя осуществление анализа своевременности информирования КСП о принятых по представлениям и предписаниям решениях и полноты мер по их реализации.
Анализ своевременности реализации представлений и исполнения предписаний состоит в сопоставлении фактических сроков реализации представлений КСП, исполнения предписаний КСП и информирования КСП со сроками, указанными в представлениях и предписаниях.
Контроль полноты реализации и исполнения объектами (которым внесены (направлены) соответствующие представления, предписания) требований и предложений (рекомендаций), содержащихся в представлениях и предписаниях, включает в себя анализ:
- соответствия решений и мер, принятых указанными объектами содержанию требований и предложений, указанных в представлениях и предписаниях;
- причин невыполнения требований и предложений, содержащихся в представлениях и предписаниях.
3.4. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предметом которых является реализация представлений и исполнение предписаний, либо контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, которые включают в составе вопросов программы проверку реализации ранее внесенных представлений и исполнения ранее направленных предписаний, осуществляются в следующих случаях:
- необходимости уточнения полученной информации о принятых решениях и мерах, ходе и результатах реализации представлений и исполнения предписаний, или проверки достоверности соответствующей информации;
- получения от объектов (которым внесены (направлены) соответствующие представления, предписания) неполной информации о принятых ими по представлениям, предписаниям решениях и (или) мерах по их реализации, исполнению или наличия обоснованных сомнений в достоверности полученной информации;
- получения по результатам текущего контроля реализации представлений и исполнения предписаний информации о неэффективности или низкой результативности мер по реализации представлений и исполнению предписаний, принятых объектами (которым внесены (направлены) соответствующие представления, предписания).
Планирование, подготовка и проведение указанных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также оформление их результатов осуществляется в соответствии с Регламентом КСП и стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП.
3.5. В случае изменения обстоятельств, послуживших основанием для внесения представления, направления предписания, лица, указанные в пункте 2.4 настоящего Стандарта, а также председатель КСП может внести письменное мотивированное предложение о продление сроков рассмотрения представлений (принятия по ним мер), исполнения предписаний или об отмене представления, предписания.
Решения о продлении сроков рассмотрения представлений (принятия по ним мер), исполнения предписаний или об отмене представлений, предписаний принимаются Коллегией КСП в соответствии с Регламентом КСП.
О продлении сроков рассмотрения представлений (принятия по ним мер), исполнения предписаний, об отмене представлений, предписаний сообщается объектам (которым внесены (направлены) соответствующие представления, предписания).
3.6. В случае неисполнения (не реализации) или ненадлежащего исполнения (ненадлежащей реализации) предписаний, представлений к ответственным должностным лицам и (или) юридическим лицам применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3.7. Информация о принятых решениях и мерах по представлениям и предписаниям подлежит размещению на официальном сайте КСП в информационно-телекоммуникационной сети Интернет и опубликовывается в официальном периодическом печатном издании, определенном для официального опубликования решений Тверской городской Думы, в соответствии с Регламентом КСП.
4. Анализ итогов рассмотрения правоохранительными органами обращений КСП
4.1. По итогам рассмотрения правоохранительными органами обращений КСП проводится анализ принятых ими мер по выявленным КСП фактам незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, или иным нарушениям, требующих мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.
Анализ проводится на основе информации, полученной КСП от правоохранительного органа по итогам рассмотрения обращений КСП.
4.2. Анализ информации, полученной от правоохранительного органа, осуществляются в отношении:
- мер, принятых правоохранительным органом по итогам рассмотрения обращения КСП;
- причин отказа правоохранительного органа в принятии мер по итогам рассмотрения обращения КСП.
4.3. По результатам анализа полученной от правоохранительного органа информации могут направляться информационные письма КСП в органы государственной власти и государственные органы Тверской области, органы местного самоуправления и муниципальные органы, их должностным лицам, иным органам и организациям.
При несогласии с процессуальными решениями (действиями или бездействием) правоохранительных органов при рассмотрении обращений КСП направляется обращение в соответствующий орган прокуратуры с предложением о проверке в порядке надзора принятых решений, совершенных действий или допущенного бездействия со стороны правоохранительного органа.
5. Анализ итогов рассмотрения иных документов КСП, подлежащих контролю реализации результатов проведенных мероприятий
5.1. КСП проводит анализ выполнения решений и мер по их реализации, принятых по итогам рассмотрения на заседаниях Тверской городской Думы, отчетов (заключений) о результатах проведенных мероприятий, в соответствии с требованиями абзаца второго пункта 1.9 настоящего Стандарта.
5.2. КСП осуществляет анализ решений и мер, принятых государственными органами и органами государственной власти Тверской области, органами местного самоуправления и муниципальными органами города Твери, их должностными лицами, иными органами и организациями по результатам рассмотрения ими информационных писем, содержащих предложения (рекомендации) КСП.
5.3. По итогам рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных уполномоченными должностными лицами КСП, осуществляется анализ:
- привлечения к административной ответственности и назначенного административного наказания;
- причин отказа в привлечении к административной ответственности, назначении административного наказания;
- иных процессуальных решениях, принятых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.4. По итогам рассмотрения уполномоченными органами уведомлений о применении мер бюджетного принуждения, составленных и направленных КСП в установленном порядке, осуществляется анализ:
- решения о применении бюджетных мер принуждения;
- отказа в применении бюджетных мер принуждения;
- иных решений, принятых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. Оформление и использование итогов контроля реализации проведенных мероприятий
6.1. Итоги контроля реализации результатов проведенных мероприятий могут оформляться в виде следующих документов:
- отчет (заключение) о результатах контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, предметом или одним из вопросов которых, является реализация ранее направленных представлений, предписаний;
- обобщенная аналитическая информация о контроле реализации результатов проведенных мероприятия;
- информационных писем КСП;
- иных документов, подготовленных по решению председателя КСП (заместителя председателя КСП) и (или) в случаях, предусмотренных Регламентом КСП, стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
6.2. Обобщенная аналитическая информация о контроле реализации результатов проведенных мероприятий подготавливается лицами, указанными в пункте 2.4 настоящего Стандарта, по решению председателя КСП или заместителя председателя КСП по отдельному контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию и включает информацию по всем документам, предусмотренным пунктом 1.9 настоящего Стандарта, направленных объектам в рамках соответствующего мероприятия.
6.3. В случае необходимости по итогам реализации результатов проведенных мероприятий подготавливаются и направляются информационные письма КСП государственным органам и органам государственной власти, органам местного самоуправления и муниципальным органам, правоохранительным органам, их должностным лицам, иным органам и организациям.
6.4. Итоги контроля реализации результатов проведенных мероприятий используются при планировании работы КСП и разработке мероприятий по совершенствованию ее деятельности.
