Утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Твери от 25 декабря 2019 года

(протокол № 11)

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля

Контрольно-счетной палаты города Твери

СФК-02 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия»

Дата начала действия Стандарта: 01.01.2020

г. Тверь, 2019

Содержание

1.	Общие положения	4
2.	Понятие и характеристики экспертно-аналитического мероприятия	6
3.	Организация экспертно-аналитического мероприятия	9
4.	Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия	13
5.	Основной этап экспертно-аналитического мероприятия	21
6.	Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия	27

Приложения к настоящему Стандарту:

Приложение 1	Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Твери о проведении экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 2	Образец оформления программы проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 3	Образец оформления рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 4	Образец оформления уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 5	Образец оформления удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 6	Образец оформления акта по факту непредставления (несвоевременного представления, предоставления не в полном объеме, предоставления недостоверной) информации, документов, материалов
Приложение 7	Образец оформления акта опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов
Приложение 8	Образец оформления акта изъятия документов
Приложение 9	Образец оформления акта контрольного обмера (осмотра)
Приложение 10	Образец оформления акта по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий
Приложение 11	Образец оформления предписания
Приложение 12	Образец оформления отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 13	Образец оформления заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 14	Образец оформления информационного письма органам государственной власти и государственным органам Тверской области, органам местного самоуправления и муниципальным органам, их должностным лицам, иным органам и организациям
Приложение 15	Образец оформления информационного письма в Тверскую городскую Думу и Главе города Твери
Приложение 16	Образец оформления информационного письма в правоохранительные органы
Приложение 17	Образец оформления информационного письма объекту экспертно-аналитического мероприятия

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты города Твери (далее - КСП) «СФК-02 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» разработан и утвержден в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области», решением Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери», Регламентом КСП, Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации от 17.10.2014 № 47К (993), Типовым стандартом внешнего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», рекомендованного решением Президиума Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации от 03.06.2015 (протокол № 2-ПКСО), а также с учетом международных стандартов в области государственного контроля, аудита и финансовой отчетности.

1.2. Все термины и определения, используемые в настоящем Стандарте, имеют значение в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.3. Целью настоящего Стандарта является установление общих правил и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия.

1.4. Задачами настоящего Стандарта являются:

- определение понятия, характеристик, предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия;

- определение этапов и процедур организации и проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- установление унифицированных форм документов КСП, составляемых в рамках экспертно-аналитического мероприятия.

1.5. Применение настоящего Стандарта обеспечивает решение проблем, возникающих в рамках деятельности КСП по организации и проведению экспертно-аналитических мероприятий.

1.6. Настоящий Стандарт определяет понятие и характеристики экспертно-аналитического мероприятия, предмет и объекты, этапы и процедуры организации экспертно-аналитического мероприятия, а также устанавливает общие требования, предъявляемые к организации экспертно-аналитического мероприятия, в том числе к служебным контактам должностных лиц КСП с должностными лицами объектов экспертно-аналитического мероприятия, формированию экспертно-аналитической группы, привлечению аудиторских, научно-исследовательских, экспертных и иных учреждений и организаций, отдельных специалистов, экспертов, переводчиков на возмездной или безвозмездной основе (далее – внешние эксперты), формированию рабочей документации.

Особенности проведения отдельных видов экспертно-аналитических мероприятий могут предусматриваться соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП.

Настоящий Стандарт не распространяется на подготовку заключений КСП по результатам экспертно-аналитических мероприятий, проведение которых регламентируется отдельными стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП, а именно:

- экспертизы проекта бюджета города Твери;

- внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Твери;

- финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Твери (включая обоснованность финансово-экономических обоснований).

1.7. Настоящий Стандарт подлежит обязательному применению должностными лицами КСП при организации и проведении экспертно-аналитических мероприятий.

1.8. При выполнении требований настоящего Стандарта должностное лицо КСП руководствуется Конституцией Российской Федерацией, Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области», другими законами Тверской области и иными нормативными правовыми актами Тверской области, Уставом города Твери, решением Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери», решением Тверской городской Думы от 21.06.2011 № 179 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Твери» и другими нормативными правовыми актами Тверской городской Думы.

1.9. Настоящий Стандарт не должен противоречить федеральным законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, законам Тверской области и иным нормативным правовым актам Тверской области, нормативным правовым актам Тверской городской Думы.

Если отдельные положения настоящего Стандарта начинают вступать в противоречие с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами Тверской области и иными нормативными правовыми актами Тверской области, нормативными правовыми актами Тверской городской Думы, должностным лицам КСП следует применять соответствующие нормы нормативных правовых актов Российской Федерации и Тверской области, нормативных правовых актов Тверской городской Думы.

1.10. Должностными лицами КСП по согласованию с председателем КСП могут быть оформлены документы, предусмотренные настоящим Стандартом, не по образцам, приведенным в приложениях к настоящему Стандарту, при соблюдении требований к соответствующим документам, установленных настоящим Стандартом.

2. Понятие и характеристики экспертно-аналитического мероприятия

2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие является формой осуществления внешнего муниципального финансового контроля.

2.2. Экспертно-аналитическим мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:

- проводится на основании плана деятельности КСП;

- по его результатам составляется отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

Экспертно-аналитическое мероприятие, в рамках которого оформляется распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия и которое проводится в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия, является тематическим экспертно-аналитическим мероприятием и проводится с учетом специальных требований, предусмотренных настоящим Стандартом.

2.3. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются:

- организация и осуществление бюджетного процесса в городе Твери;

- формирование, управление и распоряжение средствами бюджета города Твери, муниципальной собственностью;

- деятельность в сфере экономики и финансов, в том числе влияющие на формирование и исполнение бюджета города Твери;

- иные вопросы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Тверской области и нормативными правовыми актами Тверской городской Думы.

2.4. Предмет тематического экспертно-аналитического мероприятия, как правило, отражается в его наименовании.

2.5. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы и организации, указанные в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

2.6. Проведение экспертно-аналитического мероприятия осуществляется с применением таких методов осуществления деятельности КСП, как анализ, обследование, мониторинг, либо их сочетания в зависимости от предмета и целей экспертно-аналитического мероприятия.

Мониторинг – систематическое или периодическое наблюдение за состоянием предмета и деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия, выявляющее значимые изменения и определяющее их последствия.

Анализ – комплексное изучение предмета экспертно-аналитического мероприятия, определяющее основные тенденции и закономерности, влияющие на достижение конечных результатов, применяемый в целях исследования отдельных сторон, свойств, составных частей предмета и деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия и систематизации результатов исследования.

Обследование - анализ и оценка состояния определенной сферы предмета и деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия.

2.7. Целями экспертно-аналитического мероприятия могут являться:

- определение эффективности использования средств бюджета города Твери, социально-экономического эффекта от реализации муниципальных программ;

- определение эффективности деятельности исполнительно-распорядительного органа местного самоуправления города Твери и иных бюджетополучателей;

- определение эффективности использования муниципальной собственности;

- определение уровня финансовой обеспеченности проектов муниципальных программ, иных нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы формирования и исполнения бюджета города Твери;

- выявление последствий реализации решений Тверской городской Думы и принимаемых в их исполнение иных муниципальных правовых актов города Твери для формирования доходов и расходования бюджетных средств, а также использования муниципальной собственности;

- подготовка предложений по устранению выявленных нарушений и недостатков, совершенствованию муниципальных правовых актов города Твери, бюджетного процесса, межбюджетных отношений и другим вопросам;

- анализ доходов, подготовка предложений по сокращению неэффективных расходов, увеличению налоговых и неналоговых поступлений в бюджет города Твери;

- содействие созданию условий для противодействия коррупционным проявлениям;

- иные цели, предусмотренные бюджетным законодательством.

2.8. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:

- объективным – осуществляться с использование обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

- системным – представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

- результативным – организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия

3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана деятельности КСП.

3.2. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает следующие этапы:

- подготовительный этап;

- основной этап;

- заключительный этап.

3.3. Выполнение всех этапов, указанных в пункте 3.2 настоящего Стандарта, должно быть осуществлено в течение срока проведения экспертно-аналитического мероприятия, установленного планом деятельности КСП.

3.4. Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия, по результатам которого определяются его цели, вопросы и методы проведения. На подготовительном этапе также могут рассматриваться иные вопросы, связанные с подготовкой к проведению экспертно-аналитического мероприятия.

Результатом данного этапа является сбор необходимых для данного этапа экспертно-аналитического мероприятия данных, а для тематических экспертно-аналитических мероприятий также - утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия и рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия.

3.5. Основной этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в сборе и исследовании фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия.

Результатом данного этапа является фиксирование информации в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия.

3.6. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в подготовке выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам экспертно-аналитического мероприятия.

Результатом проведения данного этапа является утверждение (принятие) отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

3.7. Дата начала проведения экспертно-аналитического мероприятия определяется первым рабочим днем срока, установленного в плане деятельности КСП, а для тематических экспертно-аналитических мероприятий – датой, указанной в распоряжении председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия в соответствии со сроком, установленным в плане деятельности КСП.

3.8. Датой окончания экспертно-аналитического мероприятия является дата утверждения (принятия) отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

3.9. Ответственные должностные лица КСП, указанные в плане деятельности КСП, осуществляют контроль за проведением экспертно-аналитического мероприятия, в том числе в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия и рабочим планом проведения экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям), а также за соблюдением срока проведения экспертно-аналитического мероприятия.

3.10. Для проведения тематических экспертно-аналитических мероприятий формируется экспертно-аналитическая группа, в состав которой входят руководитель и иные исполнители экспертно-аналитического мероприятия назначаемые распоряжением председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

3.11. Руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП применительно к данному экспертно-аналитическому мероприятию (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП применительно к данному экспертно-аналитическому), а применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям - руководитель экспертно-аналитического мероприятия, отвечает за организацию экспертно-аналитического мероприятия на всех его этапах, осуществляет непосредственное руководство экспертно-аналитическим мероприятием, координацию деятельности исполнителей, участвует в подготовке заключения (отчета) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

3.12. Исполнители экспертно-аналитического мероприятия осуществляют непосредственное проведение экспертно-аналитического мероприятия, в том числе в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия и рабочим планом проведения (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям).

Исполнителем экспертно-аналитического мероприятия является также руководитель экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям).

3.13. Экспертно-аналитическое мероприятие осуществляется таким образом, чтобы не допускать конфликт интересов, исключить ситуации, когда личная заинтересованность исполнителей экспертно-аналитического мероприятия может повлиять на исполнение ими должностных обязанностей при проведении экспертно-аналитического мероприятия.

В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица КСП, состоящие в близком родстве или свойстве (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с руководством объекта экспертно-аналитического мероприятия.

Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии должностное лицо КСП, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта экспертно-аналитического мероприятия.

3.14. При наличии оснований, препятствующих исполнению экспертно-аналитического мероприятия, должностное лицо КСП обязано незамедлительно сообщить об этом председателю КСП, а также руководителю структурного подразделения КСП, являющемуся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителю председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) или руководителю экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям).

3.15. В случае если для проведения экспертно-аналитического мероприятия необходимо работать со сведениями, составляющими государственную тайну, к ней должны привлекаться исполнители экспертно-аналитического мероприятия, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

3.16. Исполнители экспертно-аналитического мероприятия не вправе разглашать информацию, полученную при проведении экспертно-аналитических мероприятий и предавать гласности свои выводы до утверждения (подписания) отчета (заключения) в установленном порядке.

3.17. В случаях, когда для достижения целей экспертно-аналитического мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют исполнители экспертно-аналитического мероприятия, к участию в проведении экспертно-аналитического мероприятия могут привлекаться внешние эксперты в порядке, установленном Регламентом КСП.

Участие указанных лиц в экспертно-аналитическом мероприятии осуществляется посредством выполнения ими конкретного вида и определенного объема работ, отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.

3.18. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа экспертно-аналитического мероприятия. К рабочей документации относятся документы или их копии, заверенные в установленном порядке, иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта экспертно-аналитического мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные исполнителями самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации непосредственно на объекте экспертно-аналитического мероприятия.

3.19. Запросы о предоставлении информации могут быть направлены лицам, указанным в части 1 статьи 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», на любом этапе организации экспертно-аналитического мероприятия.

Ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, по согласованию с председателем КСП может организовываться направление запросов о предоставлении информации, документов, материалов заблаговременно до даты, определенной пунктом 3.7 настоящего Регламента.

Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются в порядке, установленном Регламентом КСП с учетом требований Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Закона Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области» и решения Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281 «О Контрольно-счетной палате города Твери».

3.20. Составление протоколов об административных правонарушениях осуществляется в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и с учетом действующей в КСП инструкции.

4. Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия

4.1. На подготовительном этапе экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия посредством сбора соответствующей информации.

4.2. Руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП), организует проведение экспертно-аналитического мероприятия, а применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям - подготовку проекта распоряжения председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

4.3. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям подготавливается проект распоряжения председателя КСП о проведении экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 1 к настоящему Стандарту, и должен содержать следующую информацию:

- реквизиты;

- наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, входящих в состав экспертно-аналитической группы, с указанием на руководителя экспертно-аналитического мероприятия;

- указание на должностное лицо КСП, на которое возложена обязанность ознакомить исполнителей экспертно-аналитического мероприятия с распоряжением о проведении экспертно-аналитического мероприятия;

- указание на должностное лицо КСП, на которое возложен контроль за выполнением распоряжения о проведении экспертно-аналитического мероприятия;

- при необходимости – иные сведения.

4.4. Подготовленный проект распоряжения о проведении экспертно-аналитического мероприятия представляется на рассмотрение председателю КСП.

4.5. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям председатель КСП выносит распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия с соблюдение требований пункта 4.3 настоящего Стандарта.

Исполнители, входящие в состав экспертно-аналитической группы, подлежат ознакомлению с распоряжением о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

4.6. При необходимости в распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия могут вноситься изменения.

4.7. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям руководитель экспертно-аналитического мероприятия организует проведение подготовительного этапа экспертно-аналитического мероприятия для представления на утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия с учетом установленного срока проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.8. В процессе предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия необходимо определить цели экспертно-аналитического мероприятия. Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы ответит проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.

4.9. По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия. Содержание вопросов экспертно-аналитического мероприятия должно выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Вопросы по каждой цели должны быть существенными и достаточными для ее реализации.

4.10. Для проведения экспертно-аналитического мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для получения информации о предмете и объектах экспертно-аналитического мероприятия, формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами экспертно-аналитического мероприятия.

4.11. Сбор фактических данных и информации может выполняться с использованием следующих методов:

- запрос о предоставлении информации;

- использование общедоступных официальных источников информации государственных органов и органов государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципальных органов и органов местного самоуправления;

- использование электронных ресурсов – получение фактических данных и информации из государственных (муниципальных) информационных систем;

- подтверждение – получение письменного подтверждения необходимой информации от объектов экспертно-аналитического мероприятия, а также от государственных органов и органов государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципальных органов и органов местного самоуправления, их должностных лиц и иных организаций;

- другие методы, доступные исполнителям экспертно-аналитического мероприятия.

4.12. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям по результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия руководителем экспертно-аналитического мероприятия подготавливается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 2 к настоящему Стандарту, которая должна содержать следующую информацию:

- наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- предмет экспертно-аналитического мероприятия;

- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия;

- цели и вопросы экспертно-аналитического мероприятия;

- исследуемый период;

- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- указание на согласование программы экспертно-аналитического мероприятия ответственными должностными лицами, указанными в плане деятельности КСП, а также на утверждение программы экспертно-аналитического мероприятия председателем КСП.

- при необходимости – иные сведения (в том числе, информация о внешних экспертах).

4.13. Программа проведения экспертно-аналитического мероприятия согласовывается (путем визирования) руководителем экспертно-аналитического мероприятия с ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, за исключением председателя КСП.

Если руководитель экспертно-аналитического мероприятия также является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП, его виза не ставится.

Если ответственное должностное лицо КСП, указанное в плане деятельности КСП, по уважительной причине (вследствие временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске и т.д.), не может согласовать программу проведения экспертно-аналитического мероприятия, по решению председателя КСП согласование соответствующего должностного лица КСП не требуется.

4.14. Согласованная программа проведения экспертно-аналитического мероприятия представляется руководителем экспертно-аналитического мероприятия на утверждение председателю КСП.

4.15. Председатель КСП может дать поручение о внесении изменений в представленную на утверждение программу проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.16. В случае, предусмотренном пунктом 4.15 настоящего Стандарта, программа проведения экспертно-аналитического мероприятия дорабатывается руководителем экспертно-аналитического мероприятия с учетом поручения председателя КСП, а после визируется ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, и представляется председателю КСП в соответствии с пунктами 4.13 и 4.14 настоящего Стандарта.

4.17. Председатель КСП утверждает программу проведения экспертно-аналитического мероприятия путем проставления подписи в грифе утверждения документа.

4.18. Утверждённая программа проведения экспертно-аналитического мероприятия по представлению руководителя экспертно-аналитического мероприятия, ответственного должностного лица КСП, указанного в плане деятельности КСП, председателя КСП может быть изменена в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

При внесении изменений в распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия, которые затрагивают содержание программы проведения экспертно-аналитического мероприятия, необходимо внести соответствующие изменения в программу проведения экспертно-аналитического мероприятия.

Изменения в программу проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляются путем утверждения новой программы проведения экспертно-аналитического мероприятия в порядке, предусмотренном пунктами 4.12 – 4.17 настоящего Стандарта.

4.19. При проведении экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выход на объект экспертно-аналитического мероприятия и, если вносятся изменения в программу проведения экспертно-аналитического мероприятия, копия вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия подлежит доведению до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия.

Доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия копии вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется путем его вручения нарочным или направления заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование направления документа и его вручения адресату.

При доведении до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия копии вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия нарочным во вновь утвержденной программе экспертно-аналитического мероприятия указывается расписка в получении соответствующей копии. В случае отказа руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия от получения копии вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия, данная копия в течение трех дней с момент соответствующего отказа направляется руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия.

Документы, подтверждающие доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вновь утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия подлежат приобщению к материалам экспертно-аналитического о мероприятия.

4.20. Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям после утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия руководитель экспертно-аналитического мероприятия утверждает рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия (путем его подписания) по образцу, приведенному в приложении 3 к настоящему Стандарту, который должен содержать распределение конкретных вопросов программы проведения экспертно-аналитического мероприятия между исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, внешними экспертами с указанием экспертно-аналитических процедур (действий) и сроков их исполнения.

4.21. Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия не должен содержать сведения, составляющие государственную тайну или иную охраняемою законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

4.22. Руководитель экспертно-аналитического мероприятия доводит рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия до сведения иных исполнителей экспертно-аналитического мероприятия, а также ответственных должностных лиц КСП, указанных в плане деятельности КСП.

Исполнители экспертно-аналитического мероприятия в рабочем плане проведения экспертно-аналитического мероприятия ставят подпись об ознакомлении с ним.

4.23. По результатам выполнения каждой экспертно-аналитической процедуры (действия) руководитель экспертно-аналитического мероприятия делает соответствующую запись в рабочем плане проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.24. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть изменен руководителем экспертно-аналитического мероприятия.

Изменения в рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляются путем утверждения нового рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия с соблюдением требований, предусмотренных пунктами 4.20 - 4.22 настоящего Стандарта.

4.25. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выход на объект экспертно-аналитического мероприятия руководитель экспертно-аналитического мероприятия подготавливает уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия и удостоверение на право проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.26. Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия подготавливается по образцу, приведенному в приложении 4 к настоящему Стандарту, и должно содержать следующую информацию:

- дата и номер регистрации;

- должность, фамилия и инициалы руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия, адрес места нахождения объекта экспертно-аналитического мероприятия;

- наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия;

- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия на объекте экспертно-аналитического мероприятия;

- требование создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия, представить необходимые документы, материалы (в соответствии с установленным перечнем) и информацию в соответствии со специально разработанными для данного экспертно-аналитического мероприятия формами;

- иные сведения – при необходимости (в том числе, информация о внешних экспертах).

4.27. К уведомлению о проведении экспертно-аналитического мероприятия могут прилагаться:

- перечень вопросов, подлежащих изучению;

- перечень информации, документов, материалов которые должностные лица объекта экспертно-аналитического мероприятия должны подготовить для представления исполнителям экспертно-аналитического мероприятия;

- специально разработанные для данного экспертно-аналитического мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации;

- иная информация, документы, материалы - при необходимости.

4.28. Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия до начала основного этапа экспертно-аналитического мероприятия направляется руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия за подписью председателя КСП.

4.29. При изменении данных, направленных объекту экспертно-аналитического мероприятия с уведомлением о проведении экспертно-аналитического мероприятия, необходимо довести до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вышеуказанные изменения.

Доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вышеуказанных изменений осуществляется с учетом требований, установленных пунктом пункта 4.19 настоящего Стандарта.

4.30. Удостоверение на право проведения экспертно-аналитического мероприятия в двух экземплярах за подписью председателя КСП подготавливается по образцу, приведенному в приложении 5 к настоящему Стандарту, и должно содержать следующую информацию:

- наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия;

- срок начала проведения экспертно-аналитического мероприятия на объекте экспертно-аналитического мероприятия;

- резолюцию руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия о назначении ответственных лиц от объекта экспертно-аналитического мероприятия;

- информацию о получении объектом экспертно-аналитического мероприятия второго экземпляра удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- иные сведения – при необходимости (в том числе, информация о внешних экспертах).

4.31. К удостоверению на право проведения экспертно-аналитического мероприятия прикладывается копия программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям), а при необходимости – иные документы.

4.32. По прибытии на объект экспертно-аналитического мероприятия руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия вручаются 2 экземпляра удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия. Один экземпляр удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия остается у руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия, второй - подлежит возврату исполнителям экспертно-аналитического мероприятия с указанием в нем ответственных лиц от объекта экспертно-аналитического мероприятия и факта получения руководителем объекта экспертно-аналитического мероприятия экземпляра удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.33. Экземпляр удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия, который подлежит возврату исполнителям экспертно-аналитического мероприятия, приобщается к материалам экспертно-аналитического мероприятия.

4.34. При внесении изменений в распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия и (или) программу проведения экспертно-аналитического мероприятия, которые затрагивают содержание удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия, необходимо подготовить новое удостоверение на право проведения экспертно-аналитического мероприятия и довести его до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия.

Доведение до сведения объекта экспертно-аналитического мероприятия вновь составленного удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется с учетом требований, установленных пунктом пункта 4.19 настоящего Стандарта.

5. Основной этап экспертно-аналитического мероприятия

5.1. Проведение основного этапа экспертно-аналитического мероприятия заключается в осуществлении экспертно-аналитических процедур (действий) непосредственно на объектах экспертно-аналитического мероприятия либо по месту нахождения КСП, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями экспертно-аналитического мероприятия.

5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают установленные обстоятельства, наличие выявленных нарушений и недостатков по вопросам, исследуемых в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам экспертно-аналитического мероприятия.

5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1) сбор фактических данных и информации, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями экспертно-аналитического мероприятия;

3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

5.4. Фактические данные и информация собираются на основании запросов в формах:

- копий документов и материалов, заверенных в установленном порядке, пояснений и иной информации, представленных объектом экспертно-аналитического мероприятия;

- информации, документов и материалов, представленных третьей стороной;

- статистических данных, сравнений, результатов анализа расчетов;

- информации, полученной непосредственно на объектах экспертно-аналитического мероприятия: обмеры, сверки и т.п.;

- иной информации, документов и материалов.

5.5. Доказательства получают путем проведения:

- инспектирования, которое заключается в проверке информации, документов и материалов, полученных от объекта экспертно-аналитического мероприятия;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, документов и материалов, исследование финансовых и экономических показателей объекта экспертно-аналитического мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

- пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации, документов и материалов от независимой (третьей) стороны;

- аудиозаписи, фото- и видео фиксации;

- экспертно-аналитического обмера (осмотра);

- инвентаризации;

- иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации.

5.6. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства считаются достаточными, если для подтверждения выводов, сделанных по результатам экспертно-аналитического мероприятия, не требуются дополнительные доказательства, их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что наиболее надежными являются доказательства, собранные непосредственно исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, полученные из внешних источников (от третьих лиц) и представленные в форме документов.

Доказательства считаются относящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с целями экспертно-аналитического мероприятия и выводами по его результатам.

5.7. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования. В случае выявления признаков противоречивости, недостоверности информации, наличия личной заинтересованности источника информации должны быть проведены дополнительные процедуры ее проверки.

5.8. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом экспертно-аналитического мероприятия, а также документации, полученной из других источников, имеющей непосредственное отношение к предмету экспертно-аналитического мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, например), докладных записок или представлены в фотографиях, видео- и аудиозаписях, схемах, картах или иных графических изображениях и в ином виде.

Аналитические доказательства являются результатом анализа собранных фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия, осуществляемого участниками экспертно-аналитического мероприятия или привлекаемыми внешними экспертами и специалистами.

5.9. При анализе собранных данных и информации определяется, существуют ли какие-либо факты (действия или события) или риски незаконного использования средств бюджета города Твери, признаки совершения должностными лицами действий, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов, а также содержит ли информация о выявленных нарушениях коррупционные риски.

5.10. Доказательства, полученные в рамках экспертно-аналитического мероприятия, приобщаются к материалам экспертно-аналитического мероприятия.

5.11. В случаях возникновения в ходе экспертно-аналитического мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению экспертно-аналитического мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, исполнители экспертно-аналитического мероприятия могут составить соответствующие акты, в частности:

- акт по фактам непредставления или несвоевременного представления информации, документов, материалов;

- акт опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов;

- акт изъятия документов и материалов;

- акт контрольного обмера (осмотра);

- акт по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий.

5.12. Указанные в пункте 5.11 настоящего Стандарта акты составляются не менее, чем в двух экземплярах, подписываются руководителем структурного подразделения КСП, являющимся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителем председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) и исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, осуществляющих экспертно-аналитические процедуры (действия) по результатам которых (в соответствии с которыми) составлен акт, а применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям – исполнителями экспертно-аналитического мероприятия, осуществляющих экспертно-аналитические процедуры (действия) по результатам которых (в соответствии с которыми) составлен акт.

Один экземпляр акта, указанного в пункте 5.11 настоящего Стандарта, вручается руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия под роспись, в случае отказа от принятия акта - направляется руководителю объекта экспертно-аналитического мероприятия с учетом требований, установленных пунктом 4.19 настоящего Стандарта.

5.13. Акт по факту непредставления (несвоевременного представления, предоставления не в полном объеме, предоставления недостоверной) информации, документов, материалов составляется по образцу, приведенному в приложении 6 к настоящему Стандарту, в случаях непредставления или несвоевременного представления органами и организациями, указанными в части 1 статьи 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», в КСП по ее запросу информации, документов и материалов, необходимых для проведения экспертно-аналитических мероприятий, а равно представление информации, документов и материалов не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов.

5.14. Акт опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и (или) акт изъятия документов и материалов составляются в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий.

Должностные лица КСП, участвующие в экспертно-аналитическом мероприятии, в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов должны незамедлительно (в течение 24 часов) уведомить об этом председателя КСП в порядке и форме, установленных статьей 4 Законом Тверской области от 29.09.2011 № 50-ЗО «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области».

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием, уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Акт опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и (или) акт изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку уполномоченному должностному лицу объекта экспертно-аналитического мероприятия.

Акт опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется по образцу, приведенному в приложении № 7 к настоящему Стандарту.

Акт изъятия документов составляется по образцу, приведенному в приложении № 8 к настоящему Стандарту.

5.15. Акт контрольного обмера (осмотра) составляется по образцу, приведенному в приложении № 9 к настоящему Стандарту, при осуществлении в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия на объектах экспертно-аналитического мероприятия обмера (осмотра).

Контрольный обмер (осмотр) проводится с целью установления фактически выполненного объема работ и стоимости (как правило, строительно-монтажных работ, капитального и текущего ремонтов), а также достоверности отражения выполненного объема работ и стоимости в документах, подтверждающих выполнение работ, могут проводиться инструментальные контрольные обмеры физических объемов работ путем сопоставления фактически выполненных объемов работ на объекте экспертно-аналитического мероприятия с аналогичными объемами, указанными в актах приемки выполненных работ. Контрольный обмер (осмотр) также может проводиться с целью проверки состояния муниципального имущества.

5.16. Акт по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий составляется по образцу, приведенному в приложении № 10 к настоящему Стандарту, в случае неисполнения законных требований должностных лиц КСП, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий.

5.17. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, направляет в органы государственной власти и государственные органы Тверской области, органы местного самоуправления и муниципальные органы города Твери, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание, составленное по образцу, приведенному в приложении № 11 к настоящему Стандарту.

Предписание КСП должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения предписания. Предписание КСП подписывается председателем КСП либо его заместителем.

Предписание должно быть исполнено в установленные в нем сроки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и (или) законодательством субъекта Российской Федерации, в том числе, частями 20 и 20.1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

6. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия

6.1. На заключительном этапе осуществляется подготовка выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете (заключении) и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного экспертно-аналитического мероприятия.

6.2. Результаты экспертно-аналитического мероприятия должны содержать итоги проведенного исследования в соответствии с предметом экспертно-аналитического мероприятия, установленные обстоятельства по предмету экспертно-аналитического мероприятия, факты нарушений и недостатков (проблем) в сфере предмета и в деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, выявленных в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

6.3. На основе результатов экспертно-аналитического мероприятия формируются выводы, которые должны содержать:

- итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в рамках экспертно-аналитического мероприятия;

- основные результаты деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, относящиеся к предмету экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости);

- объем проверенных средств и средств, использованных с нарушениями (при необходимости);

- выявленные нарушения и недостатки в сфере предмета или деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, квалификация выявленных нарушений и ответственность, предусмотренная действующим законодательством, за их совершение;

- причины выявленных нарушений и недостатков и последствий, которые они влекут или могут повлечь за собой;

- оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету города Твери;

- при необходимости – иные сведения.

6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков (проблем), возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушение, в адрес объектов экспертно-аналитического мероприятия, органов местного самоуправления и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение, а также предложения по направлению предписаний, информационных писем КСП, обращений КСП в правоохранительные органы и т.д.

6.5. Предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков должны быть:

- направлены на устранение причин и условий выявленных нарушений и недостатков (проблем) и, при наличии, на возмещение ущерба, причиненного муниципальному образованию город Тверь;

- ориентированы на принятие конкретных мер по устранению, пресечению и предупреждению выявленных нарушений и недостатков (проблем), а также на привлечение к ответственности виновных должностных лиц;

- ясными, сжатыми по форме изложения.

6.6. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия завершается подготовкой отчета (заключения) о его результатах, который представляется председателю КСП в целях утверждения (принятия).

Применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям подготавливается отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия, который представляется руководителем экспертно-аналитического мероприятия председателю КСП в целях утверждения его в установленном порядке на заседании Коллегии КСП. По иным экспертно-аналитическим мероприятиям подготавливается заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия, который представляется руководителем структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителем председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) в целях его принятия путем подписания председателем КСП. При этом всегда результаты обследования оформляются заключением (пункт 4 статьи 267.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации).

6.7. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия перед представлением председателю КСП согласовывается (путем визирования) руководителем экспертно-аналитического мероприятия с ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, за исключением председателя КСП. Если руководитель экспертно-аналитического мероприятия также является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП, его виза не ставится.

Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия перед представлением председателю КСП визируется исполнителем экспертно-аналитического мероприятия и согласовывается (путем визирования) с ответственными должностными лицами КСП, указанными в плане деятельности КСП, за исключением председателя КСП.

Если ответственное должностное лицо КСП, указанное в плане деятельности КСП, по уважительной причине (вследствие временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске и т.д.), не может согласовать отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, по решению председателя КСП согласование соответствующего должностного лица КСП не требуется.

6.8. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия составляется по образцу, приведенному в приложении № 12 к настоящему Стандарту, и должен содержать следующую информацию:

- наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- предмет экспертно-аналитического мероприятия;

- информацию об объекте (объектах) экспертно-аналитического мероприятия, в случае необходимости также краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия;

- цели экспертно-аналитического мероприятия;

- исследуемый период;

- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- метод проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- объем средств (стоимость муниципального имущества), проверенных при проведении экспертно-аналитического мероприятия;

- основные результаты экспертно-аналитического мероприятия;

- выводы;

- предложения (рекомендации);

- при необходимости – иные сведения (в том числе, информация о внешних экспертах).

6.9. Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия составляется по образцу, приведенному в приложении № 13 к настоящему Стандарту, и должен содержать следующую информацию:

- наименование экспертно-аналитического мероприятия;

- основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- предмет экспертно-аналитического мероприятия;

- цели экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости);

- исследуемый период;

- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- должность, фамилию и инициалы исполнителей экспертно-аналитического мероприятия;

- основные результаты экспертно-аналитического мероприятия;

- выводы по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- предложения (рекомендации);

- при необходимости – иные сведения (в том числе, информация о внешних экспертах).

6.10. К отчету (заключению) о результатах экспертно-аналитического мероприятия прилагаются:

- перечень федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, законов Тверской области и иных нормативных правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов города Твери и иных правовых актов, использованных при проведении экспертно-аналитического мероприятия (применительно к отчету о результатах экспертно-аналитического мероприятия);

- сводная таблица выявленных нарушений при проведении экспертно-аналитического мероприятия (при наличии нарушений);

- перечень информации, документов, материалов, не полученных по требованию КСП в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия (при наличии данного факта);

- акты, предусмотренные пунктом 5.11 настоящего Стандарта (при необходимости);

- при необходимости - иные документы.

6.11. Если в ходе экспертно-аналитического мероприятия на объектах экспертно-аналитического мероприятия выявлялись факты воспрепятствования в проведении должностными лицами КСП экспертно-аналитического мероприятия, нарушения, требующие принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению и при этом направлялись соответствующие предписания, эта информация отражается в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

Если на объекте экспертно-аналитического мероприятия КСП ранее проводила контрольное мероприятие или экспертно-аналитическое мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки и оно связанно с предметом проводимого экспертно-аналитического мероприятия, в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия дается информация о принятых мерах по их устранению, а также указываются предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

Если по результатам экспертно-аналитического мероприятия необходимо направить объектам экспертно-аналитического мероприятия, органам местного самоуправления и муниципальным органам представления, информационные письма, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

В отчете (заключении) о результатах экспертно-аналитического мероприятия по усмотрению руководителя экспертно-аналитического мероприятия, исполнителя может быть отражена и иная информация, относящаяся к проведению экспертно-аналитического мероприятия.

6.12. При составлении отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

- отчет (заключение) должен включать информацию, которая подтверждаются соответствующими доказательствами;

- выводы должны излагаться в отчете последовательно;

- текст отчета (заключения) должен быть понятен, с использованием при необходимости наглядных средств (фотографии, диаграммы, графики и т.п.). При использовании специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;

- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;

- доказательства, представленные в отчете (заключении), должны излагаться объективно;

- должны быть соблюдены требования, предъявляемые к сведениям, составляющим государственную или иную охраняемую законом тайну (информации, доступ к которой ограничен).

6.13. В случае необходимости доведения до сведения органов государственной власти и государственных органов Тверской области, органов местного самоуправления и муниципальных органов, их должностных лиц, иных органов и организаций результатов экспертно-аналитического мероприятия КСП руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) или руководитель экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям), организует подготовку и направление за подписью председателя КСП соответствующим лицам информационных писем КСП по образцу, приведенному в приложении 14 к настоящему Стандарту.

Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия направляется в Тверскую городскую Думу и Главе города Твери в течение 5 рабочих дней с момента его утверждения в установленном порядке на заседании Коллегии КСП информационным письмом за подписью председателя КСП, подготовленным руководителем экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 15 к настоящему Стандарту.

Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия направляется в Тверскую городскую Думу в течение 5 рабочих дней с момента его подписания председателем КСП информационным письмом за подписью председателя КСП, подготовленным руководителем структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместителем председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП применительно к данному экспертно-аналитическому), по образцу, приведенному в приложении 15 к настоящему Стандарту.

Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия направляется объекту экспертно-аналитического мероприятия в течение 5 рабочих дней с момента его утверждения в установленном порядке на заседании Коллегии КСП информационным письмом за подписью председателя КСП, подготовленным руководителем экспертно-аналитического мероприятия по образцу, приведенному в приложении 17 к настоящему Стандарту.

6.14. Руководитель структурного подразделения КСП, являющийся ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП (заместитель председателя КСП, если руководитель структурного подразделения КСП не является ответственным должностным лицом КСП, указанным в плане деятельности КСП) или руководитель экспертно-аналитического мероприятия (применительно к тематическим экспертно-аналитическим мероприятиям) организует подготовку обращения КСП в правоохранительные органы по образцу, приведенному в приложении 16 к настоящему Стандарту, в случаях, если при проведении экспертно-аналитического мероприятия выявлены:

- факты незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения;

- иные нарушения требующие мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.

Обращение КСП в правоохранительные органы должно содержать:

- указания на факты незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иные нарушения требующие мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.

- перечень предписаний, направленных КСП в адрес объектов экспертно-аналитического мероприятия, касающихся фактов незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иных нарушений требующих мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов.

- при необходимости – иную информацию.

К обращению КСП в правоохранительные органы прилагаются копии:

- отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия;

- документов и материалов, подтверждающих факты незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иные нарушения требующие мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов;

- предписаний, касающихся фактов незаконного использования средств бюджета города Твери, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, иных нарушений требующих мер реагирования, относящихся к компетенции правоохранительных органов;

- при необходимости – иных документов.

Приложение 1. Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Твери о проведении экспертно-аналитического мероприятия

Приложение 2. Образец оформления программы проведения экспертно-аналитического мероприятия

Приложение 3. Образец оформления рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия

Приложение 4. Образец оформления уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия

Приложение 5. Образец оформления удостоверения на право проведения экспертно-аналитического мероприятия

Приложение 6. Образец оформления акта по факту непредставления (несвоевременного представления, предоставления не в полном объеме, предоставления недостоверной) информации, документов, материалов

Приложение 7. Образец оформления акта опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов

Приложение 8. Образец оформления акта изъятия документов

Приложение 9. Образец оформления акта контрольного обмера (осмотра)

Приложение 10. Образец оформления акта по факту неисполнения законных требований должностных лиц КСП, воспрепятствования осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий

Приложение 11. Образец оформления предписания