Информационный отчет

по результатам экспертно-аналитического мероприятия по исполнению муниципального контракта от 23.09.2015 №2015.353250 по содержанию УДС города Твери в 2015 году и I квартале 2016 года.

(Отчет утвержден решением коллегии контрольно-счетной палаты города Твери от 01.11.2016, протокол № 9)

I. Общая информация об экспертно-аналитическом мероприятии.

Настоящий отчет подготовлен во исполнение статьи 16 Положения о контрольно-счетной палате города Твери, утвержденного решением Тверской городской Думы от 06.12.2006 № 281.

Экспертно-аналитическое мероприятие осуществлялось в соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты города Твери (далее - КСП) на 2016 год, утвержденным председателем КСП 21.12.2015 (п. 2.2.7).

Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

- муниципальный контракт от 23.09.2015 № 2015.353250 на выполнение работ по содержанию улично-дорожной сети г. Твери;

- документы, подтверждающие законность объекта закупки по муниципальному контракту;

- документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, в том числе акты о результатах выполнения отдельного этапа контракта в целом, платежные документы (выборочно);

- иные документы и информация, необходимые для проведения экспертно-аналитического мероприятия (далее – ЭАМ), согласно утвержденной Программе.

Объект экспертно-аналитического мероприятия:

- Департамент дорожного хозяйства, транспорта и благоустройства администрации города Твери (далее – Департамент дорожного хозяйства, Департамент, Заказчик).

Срок проведения аналитического мероприятия:

I - IV кварталы 2016 года.

Цель экспертно-аналитического мероприятия:

Анализ исполнения муниципального контракта от 23.09.2015 № 2015.353250 в части выполнения работ по зимнему содержанию улично-дорожной сети города Твери в 2015 году и I квартале 2016 года (выборочно).

Оценка обоснованности расходов бюджетных средств по муниципальному контракту от 23.09.2015 № 2015.353250 по результатам данного анализа:

- законности и эффективности расходов на закупку товаров, работ и услуг по содержанию улично-дорожной сети (далее – УДС) города Твери;

- качества выполнения работ по зимнему содержанию улично-дорожной сети города Твери в 2015 году и I квартале 2016 года (выборочно).

Проверяемый период: 2015 год и I квартал 2016 года.

Метод проведения экспертно-аналитического мероприятия:

ЭАМ осуществлялось в соответствии со ст. 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ) путем проведения анализа документации о закупке и оценки законности и эффективности расходования бюджетных средств на закупку по заключенному муниципальному контракту;

- сплошным методом - в части соблюдения предусмотренных законодательством закупочных процедур;

- выборочным методом - в части оформления и исполнения работ по зимнему содержанию улично-дорожной сети города Твери в 2015 году и I квартале 2016 года, предусмотренных муниципальным контрактом;

- а также методами сравнительного анализа, получения подтверждений и объяснений.

Объем средств, охваченных при проведении ЭАМ, составил 555 708,0 тыс. руб., в том числе подверженных анализу 184 668,1 тыс. руб. (стоимость выполненных работ по зимнему содержанию УДС в г. Твери).

Общая финансовая оценка нарушений, выявленных при проведении анализа, составляет 1 359,74 тыс. руб. или 0,7% от объема подверженных анализу средств.

II. Результаты экспертно-аналитического мероприятия.

2.1. Требования законодательства к осуществлению содержания улично-дорожной сети муниципальных образований.

В соответствии с положениями п. 5 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 131-ФЗ), ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 257-ФЗ), полномочия в сфере использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности возложены на органы местного самоуправления.

Согласно ст. 17 Федерального закона о дорожной деятельности № 257-ФЗ содержание автомобильных дорог осуществляется в соответствии с требованиями технических регламентов в целях обеспечения сохранности автомобильных дорог, а также организации дорожного движения, в том числе посредством поддержания бесперебойного движения транспортных средств по автомобильным дорогам и безопасных условий такого движения. Порядок содержания автомобильных дорог устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами.

В целях реализации требования законодательства постановлением администрации города Твери от 29.06.2011 № 1119 утвержден Порядок содержания автомобильных дорог местного значения, находящихся в муниципальной собственности города Твери (далее - Порядок содержания автомобильных дорог местного значения № 1119), который определяет правила организации и проведения работ по поддержанию надлежащего технического состояния автомобильных дорог общего пользования местного значения в городе Твери, находящихся в муниципальной собственности, в летний и зимний периоды, в целях обеспечения безопасного и бесперебойного движения по ним.

Согласно п.5 Порядка содержания автомобильных дорог местного значения № 1119, организации, заключившие муниципальные контракты по содержанию автомобильных дорог, обязаны при производстве работ соблюдать требования к содержанию элементов автомобильных дорог местного значения, находящихся в муниципальной собственности.

Календарные даты для летнего и зимнего периода выполнения основных дорожных работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения устанавливаются Департаментом дорожного хозяйства ежегодно, до 25 декабря текущего года. Исходя из фактических и прогнозируемых погодных условий Департаментом дорожного хозяйства может приниматься решение о сокращении либо продлении сроков того или иного периода.

При летнем содержании автомобильных дорог общего пользования местного значения города Твери осуществляются следующие виды работ:

- очистка проезжей части, тротуаров и пешеходных дорожек от пыли, грязи и мусора;

- устранение отклонений крышек люков и решеток дождеприемников;

- заделка трещин в асфальтобетонном покрытии, восстановление профиля гравийных дорог;

- скашивание травы и др.

При зимнем содержании указанных дорог выполняются работы:

- очистка проезжей части, тротуаров и пешеходных дорожек от снега и снежных наносов;

- сгребание снега с формированием снежных валов и их уборка;

- погрузка и вывоз снега;

- обработка покрытий противогололедными материалами и др.

Также Порядком содержания автомобильных дорог местного значения № 1119 определено, что содержание автомобильных дорог осуществляется на основании муниципальных контрактов, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг для муниципальных нужд.

2.2. Учет автомобильных дорог общего пользования местного значения в городе Твери.

2.2.1 В соответствии со ст. 215 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) имущество, принадлежащее на праве собственности муниципальным образованиям, является муниципальной собственностью.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», к вопросам местного значения городского округа относятся, в том числе владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа.

В соответствии с п. 1.2, 1.3 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом города Твери, утвержденного решением ТГД от 24.01.2001 № 7, органы местного самоуправления управляют муниципальной собственностью. Субъектом права муниципальной собственности является муниципальное образование - город Тверь.

Согласно требованиям Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424, находящиеся в муниципальной собственности объекты недвижимого имущества являются объектами учета в реестре муниципального имущества.

Реестр объектов УДС города Твери является составной частью Реестра муниципальной собственности города Твери, учитывающего все муниципальное имущество города.

В соответствии с Порядком учета муниципального имущества в Реестре муниципальной собственности и форм документов, в виде которых предоставляются сведения на имущество, находящееся в собственности муниципального образования города Твери, утвержденного постановлением администрация города Твери от 12.08.2013 № 955, функция по ведению реестра возложена на департамент управления имуществом и земельными ресурсами администрации города Твери.

Ведение реестра муниципальной собственности Департамент управления имуществом и земельными ресурсами администрации города Твери осуществляет в соответствии с Порядком ведения автоматизированной системы управления муниципальным имуществом, утвержденным приказом данного Департамента от 12.08.2015 № 1258/Р.

Справочно: В соответствии со ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, воздушные, морские суда, суда внутреннего водного плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено иное имущество.

При этом, Гражданский кодекс РФ не содержит упоминания об автомобильной дороге как объекте гражданского оборота. В этой связи необходимо перейти к общим определениям и, в частности, классификации вещей на движимые и недвижимые, тогда дорога будет относиться к недвижимым вещам. Это обусловлено тем, что дорога не может существовать в виде самостоятельного объекта, ее нельзя передвинуть, как здание. Ее ценность состоит, в первую очередь, в том, что она расположена на данном земельном участке и уже, во-вторых, в ее технических характеристиках. Дорога не может быть использована в отрыве от земельного участка, т. е. дорожное покрытие является частью земельного участка, обременением последнего, к которому в силу этого предъявляются специальные технические требования по эксплуатации и безопасности.

Улично-дорожная сеть является одним из основных образующих элементов транспортной, инженерной и социальной инфраструктур города Твери. Административно территория города Твери делится на 4 района: Заволжский, Московский, Пролетарский и Центральный.

Постановлением Главы администрации города Твери от 28.01.2010 № 116 (ред. от 04.08.2015 – редакция предшествующая Извещению о проведении электронного аукциона - 24.08.2015 № 0136300021715000659 на право заключения муниципального контракта по содержанию УДС города Твери в 2015-2016 годах) утвержден перечень и характеристики автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования город Тверь по соответствующим категориям (№ 2, № 3, № 4) в общем количестве – 956 объектов.

Согласно информации представленной в письме департамента управления имуществом и земельными ресурсами администрации города Твери от 11.04.2016 № 30/2778-и количество объектов УДС, которые числились в реестре муниципальной собственности города по состоянию на 24.08.2015, составляет - 956.

Количественные характеристики объектов УДС по категориям, представлены в таблице 1.

Таблица 1

Категория автомобильной дороги	Количе-ство	Длина, м	Площадь проезжей части, кв. м	Площадь прилотковой части, кв. м	Длина грунтовых обочин, м	Площадь тротуаров, кв. м	Площадь зеленой зоны, кв. м
1	2	3	4	5	6	7	8
Категория № 2	186	201 380,01	2 324 993,8	422 937,42	156 821,4	694 663,21	1 211 446,81
Категория № 3	136	93 435,94	632 553,79	106 954,04	84 290,7	174 548,24	276 914,82
Категория № 4	634	285 394,74	1 227 335,44	67 287,8	241 985,6	39 045,28	165 917,4
Итого	956	580 210,69	4 184 883,02	597 179,26	483 097,70	908 256,72	1 654 279,03

Правила классификации автомобильных дорог (их участков) в Российской Федерации утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 767. Отнесение эксплуатируемых автомобильных дорог к категориям автомобильных дорог осуществляется в соответствии с основными показателями транспортно-эксплуатационных характеристик и потребительских свойств автомобильных дорог.

2.2.2. Приказом Департамента управления имуществом от 17.07.2014 № 912/Р установлена обязанность Департаменту дорожного хозяйства принять в оперативное управление, зарегистрировать право оперативного управления на объекты недвижимости, а также предоставить в отдел управления имуществом копии свидетельств о регистрации права оперативного управления на объекты недвижимости.

Кроме того, на основании ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее Федеральный закон № 122-ФЗ) государственная регистрация права оперативного управления на объект недвижимости возможна только после осуществления государственной регистрации ранее возникшего права собственности муниципального образования город Тверь на автомобильные дороги общего пользования местного значения.

Как следует из информации, представленной Департаментом дорожного хозяйства в письме от 09.03.2016 № 01/1343-и, по состоянию на 31.03.2016 на балансе Департамента дорожного хозяйства учтено 937 объектов, включая автомобильные дороги, мосты и путепроводы, что составляет 100 % объектов УДС числящихся в реестре муниципальной собственности города Твери. Из них право муниципальной собственности зарегистрировано на 828 объектов УДС (88%), а право оперативного управления зарегистрировано на 29 объектов (3%).

Таким образом, в нарушение требований ст. 6 Федерального закона № 122-ФЗ, п.п. 10, 12.2, 12.3 приказа Департамента управления имуществом от 17.07.2014 № 912/Р, на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия, Департамент дорожного хозяйства не зарегистрировал право оперативного управления на 908 объектов УДС, что составляет 97% от общего количества объектов УДС, отраженных в бухгалтерском учете Департамента дорожного хозяйства.

Следует отметить, что данное нарушение было установлено в 2015 году в ходе проверки департамента дорожного хозяйства и транспорта администрации города Твери по вопросу законности и обоснованности расторжения муниципального контракта от 30.12.2013 № 2013.261608 с МУП «Зеленстрой», заключения и исполнения муниципального контракта от 11.10.2014 № 2014.293694 с МУП «ЖЭК» в 2014 году.

Так, в рамках вышеуказанного контрольного мероприятия было установлено: «В нарушение требований ч. 1 ст. 131 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона о государственной регистрации № 122-ФЗ и п.п. 10, 12.2, 12.3 Приказа Департамента управления имуществом о закреплении права оперативного управления № 912/Р право оперативного управления на автомобильные дороги общего пользования местного значения (мосты, путепроводы и т.п.), как на объекты недвижимости, в общем количестве 913 единиц (или 100%) Департаментом дорожного хозяйства не зарегистрировано.

Кроме того, право собственности муниципального образования город Тверь Департаментом управления имуществом зарегистрировано только на 73 автомобильные дороги общего пользования местного значения из 913 (или 8%). При этом, из данного количества Департамент дорожного хозяйства подтвердил наличие у него только 50-ти копий свидетельств о государственной регистрации права муниципальной собственности на автомобильные дороги общего пользования местного значения (или 5%)».

Следовательно, отсутствие права оперативного управления на автомобильные дороги общего пользования местного значения за Департаментом управления имуществом носит системный характер. При этом, в бюджете города Твери на 2015 год было предусмотрено расходных обязательств 6 358,8 тыс. руб. на обеспечение учета муниципального имущества для поддержки полной и достоверной информации об объектах, находящихся в муниципальной собственности, в том числе на выполнение работ по технической инвентаризации объектов дорожного хозяйства, подготовке технических планов на объекты, их постановка на кадастровый учет и получение кадастровых паспортов.

2.2.3. В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1.4 и 1.5. приказа Министерства Финансов РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее - Методические указания по инвентаризации № 49), п. 27 приказа Министерства Финансов РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», п. 22 приказа Министерства Финансов РФ от 28.12.2001 № 119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», организации обязаны проводить инвентаризацию материальных ценностей, находящихся на их балансе, и оформлять её соответствующими актами.

Разделом 5 учетной политики Департамента, утвержденной приказом от 31.12.2014 № 42 также установлена периодичность проведения инвентаризации основных средств и материальных запасов - 1 раз в 3 года, начиная со времени проведения последней инвентаризации, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Заключению муниципального контракта предшествовала инвентаризация основных средств, материальных ценностей, закрепленных за материально-ответственными лицами, проведенная в соответствии с приказом Департамента дорожного хозяйства от 07.04.2015 № 17. Согласно протоколам заседания инвентаризационной комиссии излишков и недостач не выявлено.

2.3. Сведения о бюджетных расходах города Твери, направленных на содержание улично-дорожной сети города Твери в 2015 году.

В 2015 году реализация мероприятий по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения г. Твери осуществлялась в рамках муниципальной программы «Дорожное хозяйство и общественный транспорт города Твери» на 2015 - 2020 годы» (далее - Муниципальная программа), утвержденной постановлением администрации города Твери от 27.10.2014 № 1370 (ред. от 17.12.2015), в рамках задачи 3 «Содержание автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них», подпрограммы 1 «Дорожное хозяйство».

Финансовое обеспечение расходных обязательств по содержанию автомобильных дорог на территории города Твери в соответствии с решением Тверской городской Думы от 24.12.2014 № 465 (в первоначальной редакции) «О бюджете города Твери на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» было предусмотрено по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», по целевой статье расходов 0810300 «Содержание автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них» в сумме 566 356,3 тыс. руб.

В течение 2015 года 8 раз вносились изменения, в результате чего сумма на содержание автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них, составила 555 708,0 тыс. руб.

В целях реализации запланированных на 2015 – 2016 годы мероприятий по содержанию автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них между Департаментом дорожного хозяйства (Заказчик) и муниципальным унитарным предприятием г. Твери «Жилищно-эксплуатационный комплекс» (далее МУП «ЖЭК», Подрядчик) заключен муниципальный контракт от 23.09.2015 № 2015.353250 на сумму 419 999,98 тыс. руб. в том числе на оплату выполненных работ:

- в 2015 году - 100 797,93 тыс. руб.;

- в 2016 году - 319 202,05 тыс. руб.

Согласно п. 1.5. муниципального контракта, работы осуществляются подрядчиком в период с 01.10.2015 по 30.06.2016 в сроки, установленные заданиями Заказчика, в том числе на реализацию следующих мероприятий:

- содержание автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них;

- модернизацию и установку новых светофорных объектов;

- проведение противопаводковых мероприятий и содержание сетей ливневой канализации;

- уплату ответственным исполнителем программы прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей (штрафов по постановлениям мировых судей).

Общая стоимость работ, по муниципальному контракту в сумме 419 999,9 тыс. руб., сформирована следующим образом:

- 244 489,2 тыс. руб. на содержание дорог, мостов и путепроводов (в том числе в летний период - 131 739,5 тыс. руб., в зимний - 112 749,7 тыс. руб.);

- 110 780,4 тыс. руб. на содержание территорий вдоль дорог (в том числе в летний период – 49 205,8 тыс. руб., в зимний – 61 574,6 тыс. руб.);

- 4 685,0 тыс. руб. на содержание территорий на мостах, путепроводах и подходах к ним (в том числе в летний период – 2 091,6 тыс. руб., в зимний – 2 593,4 тыс. руб.);

- 6 360,3 тыс. руб. на содержание искусственных сооружений на дорогах;

- 53 685,0 тыс. руб. на обеспечение безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах, мостах и путепроводах (в том числе на разработку схем организации дорожного движения (ОДД), дислокаций дорожных знаков - 1 748,6 тыс. руб., на содержание дорожных знаков – 15 680,0 тыс. руб., на нанесение дорожной разметки - 20 819,8 тыс. руб., на содержание светофорных объектов – 12 895,6 тыс. руб., на ремонт (аварийный ремонт) светофорных объектов – 2 026,4 тыс. руб., на судоходную сигнализацию – 514,6 тыс. руб.[1]

По состоянию на 01.04.2016 Заказчик оплатил выполненные МУП «ЖЭК» работы на сумму 249 152,4 тыс. руб., что составляет 59% от суммы контракта в целом, в том числе:

- 100 797,9 тыс. руб., или 100% от предусмотренной п. 5.1 муниципального контракта суммы на 2015 год;

- 148 354,5 тыс. руб., или 46% от предусмотренной п. 5.1 муниципального контракта суммы на 2016 год.

Указанные средства были направлены на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения г. Твери и искусственных сооружений на них, что согласуется с требованиями п. 5 ч. 1 ст. 16 Федерального закона № 131-ФЗ и ч. 3 ст. 15 Федерального закона № 257-ФЗ.

По состоянию на 31.08.2016 работы по муниципальному контракту от 23.09.2015 № 2015.353250 выполнены и оплачены на сумму 419 999,9 тыс. руб. что подтверждается актами о приемки выполненных работ и отчетами Заказчика о результатах исполнения отдельных этапов муниципального контракта размещенных на сайте www/zakupki.gov.ru.

2.4. Анализ соблюдения процедуры закупки на предмет соответствия требованиям действующего законодательства по муниципальному контракту от 23.09.2015 № 2015.353250.

2.4.1. Положения ст. 13 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ устанавливают, что заказчики осуществляют закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, в том числе для выполнения функций и полномочий муниципальных органов.

Согласно требованиям ст. 18 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана закупок, плана-графика размещения заказов и заключается в установлении соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с учетом положений ст. 13 данного Федерального закона.

В соответствии с положениями п. 5 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», полномочия в сфере использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности возложены на органы местного самоуправления.

Таким образом, включенная Департаментом благоустройства в план-график процедура закупки на выполнение работ по содержанию улично-дорожной сети города Твери соответствует целям, регламентированным ст. 13 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

2.4.2. Во исполнение требований Федерального закона № 44-ФЗ администрация города Твери приняла постановление от 30.12.2013 № 1703 «Об утверждении порядка планирования закупок товаров, работ, услуг на 2014 и 2015 годы» в котором определено ведение планов-графиков размещения заказов товаров, работ, услуг.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия, на основании данных официального сайта www/zakupki.gov.ru, по муниципальному заказчику - Департаменту дорожного хозяйства, проведен анализ соблюдения требований к обязательным реквизитам, содержащимся в плане-графике, своевременности его утверждения и размещения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с требованиями федерального законодательства, а также вносимых в него изменений.

В результате установлено:

► Утвержденная Департаментом дорожного хозяйства форма план-графика размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд на 2015 год соответствует установленным требованиям Порядка № 761/20н.

► Утвержденный Департаментом план-график размещен на официальном сайте 22.01.2015 т.е. в течение 1 месяца после принятия закона (решения) о бюджете, что соответствует п. 5 Порядка № 761/20н, п. 2 Приказа № 182/7н.

2.4.3. Департамент дорожного хозяйства при планировании закупки выбрал способ определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) путем проведения аукциона в электронной форме.

Извещение о проведении электронного аукциона № 0136300021715000659 с приложением соответствующей аукционной документации на выполнение комплекса работ по содержанию улично-дорожной сети города Твери подготовлено и размещено на сайте www/zakupki.gov.ru 24.08.2015, что соответствует сроку осуществления процедуры закупки, предусмотренному План-графиком размещения заказов – август 2015 года.

При определении начальной (максимальная) цены контракта (далее – НМЦК) на выполнение комплекса работ по содержанию улично-дорожной сети на 2015-2016 год стоимость работ была рассчитана и определена Департаментом дорожного хозяйства посредством применения затратного метода на основании стоимости единицы работ, объема работ и их периодичности.

Затратный метод заключается в определении начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), как суммы произведенных затрат и обычной для определенной сферы деятельности прибыли.

В соответствии с требованиями ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ применение затратного метода осуществляется в случае невозможности применения иных методов, или в дополнение к иным методам (метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка), нормативный метод, тарифный метод, проектно-сметный метод.).

Однако, при обосновании НМЦК (приложение № 2 к аукционной документации) Заказчик не представил обоснований о невозможности применения иных методов, предусмотренных Федеральным законом № 44-ФЗ и не указал источник получения информации о прибыли, обычной для данной сферы деятельности, который использовал в расчёте.

Справочно: На данное замечание было указано в ранее проведенном контрольном мероприятии - «Аудит муниципальных закупок в части заключенных и исполненных муниципальных контрактов по валке и обрезке деревьев на территории города Твери в 2014 году, проведенного совместно с представителями УЭБ и ПК УМВД России по Тверской области».

В приложении № 2 к документации электронного аукциона, в качестве обоснования начальной (максимальной) цены Контракта представлен расчет, который произведен исходя из единичных расценок на выполнение определенного вида работ и их объема, исчисленного как «Общий объем работ», умноженный на «Периодичность выполнения работ».

В части периодичности выполнения отдельных видов работ следует отметить следующее. Департамент дорожного хозяйства, не представил обоснования и расчеты, на основании которых была определена периодичность выполнения каждого вида работ, относящихся к содержанию объектов УДС города Твери. Следовательно, периодичность работ определена методом «от обратного», т.е. исходя из объемов бюджетных средств, запланированных в бюджете города Твери для финансирования данных работ.

Отсутствие обоснований по принятым значениям периодичности выполнения отдельных видов работ нарушает требования ч. 3 ст. 7 Федерального закона о контрактной системе № 44-ФЗ в части достоверности информации, предусмотренной настоящим законом и размещенной в единой информационной системе, а также требований ст. 22 в части обоснования заказчиком начальной (максимальной) цены контракта. Отсутствие нормативно утвержденных показателей по периодичности (количество раз) приводит к искажению (завышению/занижению) как физических объемов работ, так и их стоимости, и как следствие, к необоснованному определению начальной (максимальной) цены контракта.

Следует отметить, что в соответствии с постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 с 2016 года муниципальные заказчики при формировании и утверждении планов и планов-графиков закупок товаров, работ и услуг должны применять Правила обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

2.4.4. В соответствии с данными протокола рассмотрения единственной заявки (МУП «ЖЭК») от 11.09.2015 № 0136300021715000659, в связи с тем, что по окончании срока подачи заявок на участие в электронном аукционе была подана только одна заявка на участие в нем, на основании ч. 16 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, решением комиссии электронный аукцион был признан несостоявшимся.

По результатам рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе и в соответствии с ч. 1 ст. 71 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ комиссия признала единственного участника и поданную им заявку соответствующими требованиям Федерального закона № 44-ФЗ и документации об электронном аукционе.

Экономия бюджетных средств по результатам проведения аукциона в электронной форме и определения поставщика (исполнителя, подрядчика) отсутствовала. Между Департаментом дорожного хозяйства и участником аукциона - МУП «ЖЭК», в соответствии требованиям ч. 9 ст. 70 Федерального закона № 44-ФЗ, был заключен муниципальный контракт от 23.09.2015 № 2015.353250 на сумму соответствующую начальной (максимальной) цене контракта на выполнение комплекса работ по содержанию улично-дорожной сети на 2015-2016 годы - 419 999,9 тыс. руб.

В проверяемом периоде, при непосредственном исполнении контракта снижение цены контракта без изменения предусмотренных контрактом количества товара, объема работы или услуги, качества поставляемого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги и иных условий контракта, в соответствии со ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ, не осуществлялось.

В соответствии с п. 2.3 Порядка учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета города Твери, утвержденного постановлением администрации города Твери от 15.02.2010 № 283 (далее - Порядок учета бюджетных обязательств № 283), муниципальный контракт от 23.09.2015 № 2015.353250 был поставлен на учет в качестве бюджетных обязательств в Департаменте финансов администрации города Твери 30.09.2015, что соответствует срокам, установленным п.п. 3.2, 3.13 данного Порядка.

2.4.5. Согласно п. 29 информационной карты электронного аукциона № 0136300021715000659 и п.п. 8.1, 8.2 МК № 2015.353250, Департамент дорожного хозяйства установил обеспечение исполнения контракта в размере 10% от начальной (максимальной) цены контракта, которое могло обеспечиваться подрядчиком путем предоставления безотзывной банковской гарантии, либо внесением денежных средств на указанный заказчиком в п. 30 информационной карты аукционной документации счет, что согласуется с требованиями ч.ч. 3, 6 ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ.

В качестве обеспечения исполнения контракта Подрядчик (МУП «ЖЭК») предоставил банковскую гарантию от 23.09.2015 №40/8607/0000/670, выданную ПАО «Сбербанк России», сроком действия до 31.01.2017, на сумму 41 999, 9 тыс. руб., что согласуется с требованиями п. 29, 31 информационной карты электронного аукциона № 0136300021715000659.

Анализ размещения результатов исполнения контракта показала, следующее:

- Департамент дорожного хозяйства принял и оплатил работы по содержанию улично-дорожной сети г. Твери за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года в полном объеме на общую сумму 100 797,92 тыс. руб., и январь, февраль, март 2016 года на общую сумму 148 354,51 тыс. руб., что соответствует п.п. 5.1, 5.3.1 МК № 2015.353250.

- результаты экспертизы отдельного этапа исполнения контракта были оформлены и размещены на сайте в виде актов о приемке выполненных работ (за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года), что согласуется с п.2 приказа Департамента дорожного хозяйства от 11.04.2014 № 7 «О порядке оформления в Департаменте результатов экспертизы при исполнении муниципальных контрактов» (далее - приказ Департамента дорожного хозяйства от 11.04.2014 № 7).

- отчеты об исполнении трех отдельных этапов исполнения муниципального контракта (за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года) размещены на сайте www/zakupki.gov.ru в установленные законодательством сроки – 09.12.2015, 23.12.2015, 15.01.2016.

Однако, Департамент дорожного хозяйства не разместил в установленные сроки отчеты об исполнении и результаты экспертизы отдельных этапов исполнения муниципального контракта № 2015.353250 за январь, февраль, март 2016 года, что является нарушением п. 1 и п. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 10 Положения от 28.11.2013 № 1093.

- результаты экспертизы отдельных этапов исполнения муниципального контракта № 2015.353250 за октябрь 2015 – декабрь 2015 года были подписаны должностным лицом, не включенным в состав контрактной службы Департамента дорожного хозяйства, что является нарушением п.1 приказа Департамента дорожного хозяйства от 11.04.2014 № 7.

2.5. Анализ обоснованности произведенных бюджетных расходов по муниципальному контракту от 23.09.2015 № 2015.353250.

Цена муниципального контракта на выполнение комплекса работ по содержанию улично-дорожной сети для города Твери 2015-2016 годы установлена п.5.1 МК № 2015.353250 и составляет 419 999,98 тыс. руб.

Проведенный Заказчиком расчет стоимости, по видам работ, представлен в приложение № 1 к муниципальному контракту и произведен на основании стоимости единицы работы, объема и места выполнения работ, а так же периодичности выполнения работ (раз/месяц), по которым отсутствует обоснование примененных значений по периодичности выполнения отдельных видов работ.

Всего в рамках муниципального контракта было предусмотрено 120 видов работ по содержанию объектов улично-дорожной сети, в том числе:

- 41 вид работ по летнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов, территорий вдоль городских автомобильных дорог, а также территорий на мостах и путепроводах;

- 17 видов работ по зимнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов, территорий вдоль городских автомобильных дорог, а также территорий на мостах и путепроводах;

- 9 видов работ по содержанию искусственных сооружений на городских автомобильных дорогах;

- 53 вида работ по обеспечению безопасности дорожного движения на улично-дорожной сети города Твери.

Предусмотренные в техническом задании виды работ по своему количеству и наименованию в целом соответствуют видам, указанным в приказе Минтранса России от 16.11.2012 № 402. Вместе с тем, некоторые виды работ в техническом задании к МК № 2015.353250 дополнительно детализированы.

Например:

Предусмотренный приказом Минтранса России от 16.11.2012 № 402 вид работ «Распределение противогололедных материалов», распределен на:

- полив проезжей части рассолом, с периодичностью - 4 раза на УДС 2 категории и 2 раза на УДС 3 категории, на общую сумму 1 549,6 тыс. руб.;

- посыпка проезжей части ПСС, с периодичностью - 60 раз на УДС 2 категории, 40 раз на УДС 3 категории и 25 раз на УДС 4 категории, на общую сумму 54 422,6 тыс. руб.

Также в перечень работ по зимнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов включен вид работ - «Восстановление целостности покрытия проезжей части литым асфальтобетоном», которое допустимо в зимнее время при температуре до минус 10^оС (приказ Минтранса России от 04.12.2013 442 «Об утверждении отраслевых сметных нормативов, применяемых при проведении работ по содержанию автомобильных дорог федерального значения и дорожных сооружений, являющихся технологической частью этих дорог на территории Тверской области»).

При этом, техническим заданием на данный вид работ определена площадь 5 963,0 м. кв. с объемом финансирования 5 186,7 тыс. руб., которая рассчитывалась в процентном соотношении от общей площади УДС, в зависимости от их категории.

Калькуляции по видам работ составлены с использованием программного комплекса «РИК» в текущих ценах 1-го квартала 2015 года и утверждены начальником Департамента дорожного хозяйства, транспорта и благоустройства администрации города Твери.

В приложении 1 к техническому заданию указан перечень и характеристики объектов УДС и искусственных сооружений на них, на которых предусмотрено выполнение комплекса работ по их содержанию. Указанные в данном перечне характеристики объектов УДС и искусственных сооружений на них (длина, площадь, категория дороги) легли в основу расчета объемов финансовых затрат на их содержание и, как следствие, – на формирование начальной максимальной цены контракта.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия выявлено расхождение документального учета УДС г. Твери, а именно:

► В реестре муниципальной собственности, утвержденном постановлением Главы администрации города Твери от 28.01.2010 № 116 (ред. от 04.08.2015) – 956.

► Количество объектов УДС, указанных в техническом задании к МК № 2015.353250 – 942.

При этом, в техническом задании к МК значатся 7 объектов УДС, которые фактически, по результатам обследования комиссией Департамента дорожного хозяйства (протокол от 27.11.2015) не были определены и не являются проезжей частью. При этом, соответствующие изменения в муниципальный контракт не вносились.

Перечень объектов с характеристиками, включенных в техническое задание и фактически не существующих, представлен в таблице 2.

Таблица 2.

В этой связи КСП произвела анализ объема работ с ориентировочной стоимостью видов работ по летнему и зимнему содержанию по несуществующим объектам УДС, включенным в техническое задание к МК № 2015.353250.

Для расчета стоимости работ на несуществующих дорогах были выбраны 17 видов работ, которые должны, согласно муниципальному контракту, применяться при содержании объектов УДС 3 и 4 категории (9 видов работ при летнем и 8 видов при зимнем содержании), а именно:

При летнем содержании:

1. уборка улиц тракторными щетками;

2. механизированная уборка проезжей части подметально-уборочной машиной;

3. погрузка и вывоз смета;

4. укрепление обочин ПГС;

5. укрепление обочин (дорог) асфальтобетонным гранулянтом;

6. профилирование грунтовых обочин (дорог) автогрейдером;

7. вывоз грунта после профилирования обочин;

8. восстановление целостности асфальтобетонного покрытия горячим асфальтобетоном;

9. восстановление целостности покрытия проезжей части методом; струйно-инъекционного пневмонабрызга.

По зимнему содержанию:

10. подметание и сгребание снега комбинированной дорожной машиной;

11. подметание и сгребание снега тракторными щетками;

12. посыпка проезжей части ПСС комбинированной дорожной машиной;

13. полив проезжей части рассолом;

14. сгребание снега с формированием снежного вала автогрейдером;

15.- перекидка снега шнекороторным снегоочистителем;

16. погрузка и вывоз снега автосамосвалами;

17. восстановление целостности покрытия проезжей части литым асфальтобетоном.

В результате суммирования затрат по видам работ получена общая сумма завышения стоимости работ, которая составила 678,97 тыс. руб. , в том числе:

- 346,91 тыс. руб. - по летнему содержанию;

- 332,06 тыс. руб. - по зимнему содержанию.

Таким образом, в нарушение ст. 7, 33 Федерального закона № 44-ФЗ, Заказчик в приложении 1 к аукционной документации (техническое задание) на выполнение комплекса работ по содержанию УДС г. Твери указал недостоверные сведения о количественных характеристиках объекта закупки, а именно указал в техническом задании к муниципальному контракту 7 объектов УДС, которые фактически не существовали и не являлись проезжей частью, что в свою очередь привело к завышению объемов предусмотренных к выполнению работ и, как следствие, к увеличению начальной максимальной цены муниципального контракта на 678,97 тыс. руб.

2.6. Анализ результативности и эффективности исполнения муниципального контракта от 23.09.2015 № 2015.353250.

2.6.1. В соответствии с п.п. 2.1.2., 2.2.2. муниципального контракта от 23.09.2015 № 2015.353250 объекты УДС г. Твери со всеми имеющимися и установленными (оборудованными) на них элементами благоустройства и техническими средствами организации дорожного движения были переданы на содержание МУП «ЖЭК».

Анализ результатов исполнения МК от 23.09.2015 № 2015.353250 осуществлялся по отдельно взятым позициям. Из предусмотренных контрактом 17 видов работ по зимнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов территорий вдоль городских автомобильных дорог, а также территорий на мостах и путепроводах было выбрано 5, а именно:

- механизированное подметание и сгребание снега;

- сгребание снега с формированием снежного вала;

- механизированная перекидка снега;

- механизированная уборка тротуаров;

- погрузка и вывоз снега.

Согласно п. 2.2.8. МК от 23.09.2015 № 2015.353250 Департаментом дорожного хозяйства, как Заказчиком, исходя из климатических условий, выдавались еженедельные задания Подрядчику с указанием вида работ по содержанию объектов УДС города Твери и срокам их выполнения.

Всего по зимнему содержанию, в проверяемом периоде, было выдано 19 заданий, из них - 6 в 2015 году и 13 заданий в I квартале 2016 года.

2.6.2. Стоимость выполненных работ по зимнему содержанию УДС в г. Твери составила 184 668,1 тыс. руб., что составляет 44% от общей цены Контракта (из них в 2015 году – 47 828,1 тыс. руб., в I квартале 2016 года – 136 840,0 тыс. руб.) и подтверждена представленными актами выполненных работ (форма КС-2) и справками о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), составленных по данным первичной учетной документации Подрядчика (накопительные сводные ведомости, первичные акты, накладные и т.п.), что соответствует п.п. 4.2., 5.3.1. Контракта.

Оплата выполненных работ МУП «ЖЭК» (Подрядчик) по зимнему содержанию УДС города Твери в 2015 году и I квартале 2016 года производилась Департаментом дорожного хозяйства (Заказчик) поэтапно в безналичной форме. Платежные поручения оформлялись после предоставления Подрядчиком соответствующего акта выполненных работ (КС-2) и справки о стоимости выполненных работ (КС-3), счета и счета-фактуры.

Фактов снижения Заказчиком оплаты выполненных работ в связи с несвоевременным или некачественным исполнением Подрядчиком своих обязательств по содержанию объектов УДС города Твери в проверяемом периоде не было. Штрафные санкции к Заказчику за просрочку им оплаты (в течение 90 дней после подписания акта выполненных работ) не применялись.

2.6.3. Техническим заданием к МК от 23.09.2015 № 2015.353250 определен перечень первичной учетной документации, необходимой для подтверждения объемов и сроков выполнения работ по содержанию объектов УДС города Твери, в том числе по зимнему содержанию:

- путевые листы либо товаротранспортные накладные;

- накопительные (сводные) ведомости за календарный месяц;

- отчеты спутниковой навигационной системы;

- первичные акты выполненных работ;

- картограммы с привязкой к местности;

- акт освидетельствования скрытых работ;

- датированные фотоматериалы с привязкой к местности, не менее 10 по объекту (до начала - 5 и по завершению - 5);

- журнал производства работ;

- журнал учета входящих материалов;

- паспорта качества и сертификаты на материалы;

- путевые листы либо товаротранспортные накладные, с отметкой полигона;

- накопительные ведомости, подтверждающие вывоз мусора на специально отведенное место под свалку ТБО и др.

В ходе проведенного анализа в части оформления первичной учетной документации по зимнему содержанию объектов УДС города Твери выявлено:

1. Отраженная в актах выполненных работ стоимость за единицу работ по содержанию объектов УДС города Твери соответствует единичным расценкам, указанным в приложении 2 к МК от 23.09.2015 № 2015.353250.

2. В накопительных сводных ведомостях, форма которых утверждена приложением № 3 к МК от 23.09.2015 № 2015.353250, а также в промежуточных (еженедельных) ведомостях выполненных работ не предусмотрены обязательные реквизиты, подтверждающие факт хозяйственной операции, а именно:

- дата составления накопительной ведомости;

- наименование экономического субъекта, составившего документ;

- наименование должности лиц, совершивших операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события, их подписи, с указанием фамилий, инициалов.

3. В нарушение п. 4 раздела 1 технического задания к МК от 23.09.2015 № 2015.353250 при выполнении работ «Погрузка и вывоз снега» первичная учетная документация содержит фотоматериалы, в которых отсутствует привязка выполненных работ к местности (месту проведения), время и дата их фиксации, а также отсутствуют подписи и фамилии ответственных должностных лиц.

Таким образом, к учету были приняты фотоматериалы не позволяющие идентифицировать и подтвердить в полном объеме фактически выполненные работы по погрузке и вывозу снега.

4. Согласно п. 4.6. данного Муниципального контракта, Заказчик в течение 10 рабочих дней проверяет представленный Подрядчиком акт выполненных работ (по форме КС-2) и при отсутствии замечаний подписывает его, либо направляет Подрядчику письменный мотивированный отказ, в котором указывает на замечания либо на наличие установленных фактов невыполненных, либо некачественно выполненных работ. Также в соответствии с п. 4.9 Контракта работы считаются выполненными с даты подписания акта выполненных работ обеими Сторонами настоящего Контракта.

Все акты выполненных работ по зимнему содержанию УДС г. Твери содержат только одну дату - дату их составления, что свидетельствует о проверке этих актов в этот же день или подписании актов без фактической проверки Заказчиком.

Таким образом, в нарушение требования ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, подтверждающие факт хозяйственной жизни, приняты к бухгалтерскому учету и впоследствии к оплате, без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать и подтвердить в полном объеме фактически выполненные работы, а именно:

- в накопительных сводных ведомостях отсутствует дата составления, ФИО должностного лица, ответственного за оформление свершившегося события, и его подписи;

- в принятых к учету фотоматериалах отсутствует привязка к дате, времени и месту проведения работ, что не позволяет в полном объеме идентифицировать и подтвердить выполнение работ;

- в актах выполненных работ отсутствует привязка к адресу выполнения, что не позволяет проверить достоверность и обоснованность отчетных данных об объемах выполненных работ.

Наличие данных фактов не дает оснований подтвердить фактический объем выполненных работ и дать оценку достоверности и обоснованности произведенных расходов.

Следует отметить, что КСП на протяжении нескольких лет неоднократно указывала на сложившуюся формальную систему учета выполненных работ по содержанию УДС в Департаменте дорожного хозяйства, которая переросла в хроническое состояние, с имеющимися признаками коррупционной составляющей.

Так, не представилось возможным подтвердить и обосновать объемы выполненных работ в рамках таких контрольных мероприятий как:

► «Уборка улично-дорожной сети и вывоз снега в городе Твери в IV квартале 2012 года»:

- в нарушение ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», сложившаяся в Департаменте благоустройства формальная система документального подтверждения выполнения работ по уборке и вывозу снега без привязки к объектам, не позволяет проверить весь объем выполненных работ по уборке города и дать оценку достоверности и обоснованности соответствующих отчетных данных в полном объеме.

- в актах выполненных работ подрядчиком (МУП «ЖЭК») указаны только наименования работ и их общий объем в соответствующих единицах измерения. Объекты, на которых выполнялись те или иные виды работ по содержанию УДС, в том числе по уборке и вывозу снега, не поименованы, при этом, в данных актах нет ссылки на документы (номера накопительных ведомостей и т.п.), в которых был обобщен объем выполненных работ.

- учетные документы, составленные работниками МУП «ЖЭК», в которых собиралась информация о количестве складируемого снега, не позволяют оценить достоверность содержащихся в них данных;

- в нарушение требования ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при оформлении путевых листов по транспортным средствам, использованным при содержании УДС, в отдельных случаях заполнялись не все реквизиты, установленные их унифицированной формой (отсутствует адрес организации - владельца транспорта, время пребывания машин в рейсе при уборке дорог, указанное по данным диспетчера МУП «ЖЭК», не соответствует времени, указанному самим водителем).

В направленном представлении КСП предлагалось:

Обеспечить неукоснительное соблюдение требований ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и полную прозрачность расходования бюджетных средств в части:

- формирования полной и достоверной информации о деятельности организации, обеспечения информацией, необходимой для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных операций.

- надлежащего документирования объемов выполненных работ с привязкой к объектам, на которых выполнялись те или иные виды работ по содержанию УДС;

- оформления всех необходимых реквизитов в первичной документации для определения достоверности объемов вывоза снега, фиксируемых в накопительных ведомостях, путевых листах, журналах вывоза снега;

- принимать к бухгалтерскому учету и, как следствие, к оплате первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

► «Законность и обоснованность расторжения муниципального контракта от 30.12.2013 № 2013.261608 с МУП «Зеленстрой», заключение и исполнение муниципального контракта от 11.10.2014 № 2014.293694 с МУП «ЖЭК» в 2014 году»:

- сложившаяся в Департаменте дорожного хозяйства формальная система документального подтверждения выполнения работ по содержанию объектов УДС города Твери не позволяет дать оценку достоверности и обоснованности соответствующих отчетных данных об объемах выполненных работ;

- в актах выполненных работ, принятых Департаментом дорожного хозяйства к оплате, отсутствует информация о привязке конкретных работ к первичной учетной документации (объекты, на которых выполнялись те или иные виды работ по содержанию УДС, не поименованы, нет ссылки на документы (номера накопительных ведомостей и т.п.), в которых сформирован объем выполненных работ, указанный в актах).

В направленном представлении КСП предлагалось:

- обеспечить контроль за структурными подразделениями администрации города Твери при формировании технического задания на выполнение определенных видов работ с учетом требований действующего законодательства;

- исключить случаи включения в муниципальные контракты несуществующих объектов УДС;

- в целях обеспечения достоверности и обоснованности соответствующих отчетных данных об объемах выполненных работ по содержанию объектов УДС, усилить требование к полноте и качеству первичных учетных документов, являющихся основанием для подтверждения объемов выполненных подрядчиком работ и осуществления расчетов с ним. Принимать акты выполненных работ при наличии привязки объемов выполненных работ к соответствующим объектам муниципального контракта, обеспечив этим прозрачность и адресность выполненных работ. Исключить сложившуюся многолетнюю практику приема объема выполненных работ в целом, без адресности объектов, порождающую наличие признаков коррупционной составляющей.

► «Аудит муниципальных закупок в части заключенных и исполненных муниципальных контрактов по валке и обрезке деревьев на территории города Твери в 2014 году»:

- отсутствие ряда первичных документов, подтверждающих обоснованность и реалистичность как заявленного объема порубочных остатков, так и их фактическую утилизацию;

- формальный подход к исполнению договорных обязательств в части контроля и приема объемов выполненных работ.

В направленном представлении КСП предлагалось:

- при утверждении и исполнении расходных обязательств руководствоваться ст. 36 Бюджетного кодекса РФ, определяющей принцип прозрачности, в части достоверности, полноты и открытости прохождения бюджетных средств;

- как получателю и распорядителю бюджетных средств осуществлять строгий контроль за достоверностью первичных документов и реалистичностью заявленных и фактически выполненных объемов работ.

► «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города Твери за 2013, 2014 годы».

- администрации города Твери, как главному распорядителю бюджетных средств в соответствии с пунктом 2 статьи 74 Бюджетного кодекса РФ, усилить контроль за надлежащим оформлением первичных документов, подтверждающих объемы финансирования в рамках заключенных договоров на выполнение мероприятий по содержанию улично-дорожной сети города и благоустройству города, с обязательной привязкой к муниципальным контрактам (договорам) и фактически понесенными затратами при выполнении данных мероприятий, с указанием объектов, на которых выполнялись те или иные виды работ по содержанию улично-дорожной сети города.

Учитывая выше изложенное, системно продолжается неисполнение требований действующего законодательства и условий заключенных контрактов по содержанию УДС, что указывает на признаки коррупционной составляющей в части обеспечения законности, прозрачности и обоснованности исполнения бюджетных расходных обязательств.

2.6.4. В соответствии с требованиями п. 2.1.19 МК от 23.09.2015 № 2015.353250 Подрядчик обязан осуществлять вывоз снега на специально отведенные земельные участки для его приема, определенные Заказчиком (снегосвалки, площадки для вывоза и временного складирования снега).

Земельные участки под складирование снега были предоставлены Департаменту дорожного хозяйства на основании распоряжений Министерства имущественных и земельных отношений Тверской области от 28.11.2014 № 2745 (почтовый адрес ориентира: г. Тверь, ул. П. Савельевой, площадь участка 10 095 кв. м.), от 20.11.2014 № 2774 (почтовый адрес ориентира: г. Тверь, пос. им. Крупской, площадь участка 60 465 кв. м.).

Складирование снега на указанных территориях производило МУП «ЖЭК» на основании договоров, заключенных с Департаментом дорожного хозяйства:

- от 19.11.2014 № 76/ЖЭК со сроком действия с 19.11.2014 по 01.05.2015 (на земельный участок с почтовым адресом ориентира г. Тверь, ул. П.Савельевой);

- от 08.12.2014 № 62/1 со сроком действия с 08.12.2014 по 01.05.2015 (на земельный участок с почтовым адресом ориентира г. Тверь, пос. им. Крупской).

При выезде сотрудников КСП 15.03.2016 на места складирования снега было установлено, что въезд на территорию «снегосвалки» оборудован средствами для видео фиксации. Департамент дорожного хозяйства представил диски с записями видеотрансляции, на которых видно, как на территорию «снегосвалки» заезжают транспортные средства. В момент выхода проверяющих на объект ЭАМ онлайн трансляция с территории «снегосвалки» не работала.

Для учета вывозимого снега в МУП «ЖЭК» заведены журналы учета, которые были пронумерованы и прошиты. В журналах указаны дата и время заезда на территорию «снегосвалки» транспортного средства, его марка, регистрационный номер, номер и дата путевого листа, объем кузова по документам, объем привезенного снега, фамилия работника, принявшего снег на «снегосвалку».

Объем привезенного снега работники «снегосвалки» определяли по средством визуального осмотра кузова транспортного средства. Данные по объему зафиксированы в журнале учета и соответствуют данным указанным в актах по обмеру кузова автомобиля, утвержденных Департаментом дорожного хозяйства, МУП «ЖЭК» и субподрядными организациями.

Выборочная сверка информации содержащейся на вышеуказанных дисках с журналами учета подтвердила соответствие номеров и типов транспортных средств заезжающих на «снегосвалку».

Согласно актам выполненных работ (КС-2) и первичной учетной документации, представленной Департаментом дорожного хозяйства, в проверяемом периоде с улично-дорожной сети города было вывезено снега – 132 433,5 м. куб., на общую сумму 27 452,1 тыс. руб., в том числе в 2015 году - 3 487,5 м. куб., на сумму 722,9 тыс. руб., в I квартале 2016 года – 128 946,0 м. куб., на сумму 26 729,2 тыс. руб.

Справочно: согласно письму МУП «ЖЭК» от 25.03.2016 № 266 по состоянию на указанную дату в пользовании предприятия находилось 170 единиц различной специализированной техники, из них 80 единиц (47%), в разное время (в течение 2012-2015 годов), были оснащены спутниковым оборудованием ГЛОНАСС.

2.6.5. В ходе проведенного анализа КСП установлено, что МУП «ЖЭК» привлекало субподрядные организации для выполнения работ по содержанию объектов УДС г. Твери в рамках МК от 23.09.2015 № 2015.353250. Всего было заключено 14 договоров на содержание УДС с различными контрагентами на общую сумму 31 260,7 тыс. руб., что составляет 7% от общей суммы МК от 23.09.2015 № 2015.353250.

2.6.6. В соответствии с ГОСТ Р50597-93 «Автомобильные дороги и улицы, требования к эксплуатационному состоянию, допустимому по условиям обеспечения безопасности дорожного движения», проезжая часть дорог и улиц, покрытия тротуаров, пешеходных и велосипедных дорожек, посадочных площадок, остановочных пунктов, а также поверхность разделительных полос, обочин и откосов земляного полотна должны быть чистыми, без посторонних предметов, не имеющих отношения к их обустройству и т.д. С целью обеспечения всех установленных государственным стандартом требований в п. 3.1. МК от 23.09.2015 № 2015.353250 указано, что качество выполненных работ должно обеспечивать эксплуатационное состояние автомобильных дорог и улиц (тротуаров) и соответствовать требованиям нормативных документов, регламентирующих деятельность в области содержания автомобильных дорог, условиям Контракта, предписаниям (указаниям) надзорных и контролирующих органов.

Согласно устным пояснениям работников Департамента дорожного хозяйства, контроль качества выполняемых по Контракту работ осуществлялся самостоятельно, без привлечения сторонних организаций, что не противоречит требованиям п. 3.2. МК от 23.09.2015 № 2015.353250. При этом, п. 3.5. муниципального контракта предусмотрено, что в случае выявления фактов некачественно выполненных (выполняемых) или невыполненных работ по заданию Заказчика, Заказчик в одностороннем порядке составляет соответствующий акт, направляет (вручает) Подрядчику предписание с указанием конкретного срока устранения выявленных недостатков.

При поступлении в адрес Департамента дорожного хозяйства предписания (протокола, постановления) от контролирующих и надзирающих органов о ненадлежащем содержании (состоянии) объектов улично-дорожной сети, что согласно п. 4.5 МК «является документом, бесспорно подтверждающим факт невыполнения или некачественного выполнения работ Подрядчиком», Заказчик направляет Подрядчику требование об устранении выявленных недостатков с приложением соответствующего предписания (указания), протокола (постановления) контролирующих и надзирающих органов.

Согласно представленной Департаментом дорожного хозяйства информации (исх. от 09.03.2016 № 01/1343-и, от 23.05.2016 № 35/1371-и), по состоянию на 31.03.2016 в администрацию города Твери поступило 710 предписаний (представлений), выданных контролирующими и надзирающими органами (в том числе представителями органов ГИБДД), о ненадлежащем зимнем содержании (состоянии) УДС города Твери, а также 113 обращений от юридических и физических лиц о некачественно выполненных работах по зимнему содержанию УДС г. Твери.

При этом, Департамент дорожного хозяйства из поступивших 710 предписаний, выданных контролирующими и надзирающими органами, направил в МУП «ЖЭК» лишь 41-но предписание или 6% с требованием устранить выявленные недостатки. Вместе с тем, в 25-ти предписаниях отсутствовали отметки о получении их Подрядчиком и устранении некачественно выполненных работ.

Следует также отметить, что в нарушение п. 3.5. МК от 23.09.2015 № 2015.353250 только к 4-м предписаниям Заказчика приложены соответствующие предписания контролирующих и надзирающих органов.

Вместе с тем, согласно информации, предоставленной Департаментом дорожного хозяйства (исх. от 08.06.2016 № 35/1544-и), акты о невыполнении или некачественном выполнении работ не составлялись и Подрядчику не направлялись. Кроме того, штрафные санкции по снижению Департаментом дорожного хозяйства (Заказчик) сумм оплаты выполненных работ в связи с несвоевременным или некачественным исполнением МУП «ЖЭК» (Подрядчик) своих обязательств по зимнему содержанию объектов УДС города Твери по МК от 23.09.2015 № 2015.353250 не применялись. Тогда как условиями муниципального контракта (пп. 7.4, 7.6, 7.8), в случае ненадлежащего исполнения Подрядчиком (исполнителем) своих обязательств, предусмотрен штраф, размер которого определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 и устанавливается в размере 0,5% от цены контракта, что составляет 2 100,0 тыс. руб. за каждый допущенный случай.

2.6.7. В рамках настоящего обследования сотрудниками КСП были осуществлены выезды 13, 25, 26 января 2016 года на 24 объекта УДС для обследования качества зимнего содержания с осуществлением фото фиксации, в части исполнения требований, указанных в техническом задании к МК от 23.09.2015 № 2015.353250, а именно:

- п. 4.6 - в результате очистки проезжей части и тротуаров от снега должна быть исключена зимняя скользкость;

- п. 4.7 - после завершения очистки от снега на проезжей части и тротуарах не должно быть снежных накатов и наледей;

- п. 4.10 - на перекрестках, остановочных пунктах, пешеходных перехода, в местах дождеприемных колодцев валы снега расчищаются на ширину и длину, установленные техническим заданием;

- п. 4.11 - вывоз снега производится в первую очередь с мостов и путепроводов, узких улиц с маршрутным движением общественного транспорта, от остановочных пунктов и других мест возможного скопления пешеходов и транспортных средств;

- п. 4.20 - металлические и бетонные ограждения барьерного типа, ограждения отстойно-разворотных площадок в виде металлического забора, искусственные неровности, тротуарные столбики, пешеходные ограждения, дорожные знаки, информационные щиты и указатели со стойками и креплениями должны полностью очищаться от снега.

В результате визуального обследования установлены нарушения вышеуказанных требований на всех 24 объектах УДС или 100%.

Заказчик не обеспечил надлежащий контроль за качеством работ по зимнему содержанию УДС, вследствие чего были нарушены требования п.п. 4.1, 4.4, 4.6, 5.3.2 МК от 23.09.2015 № 2015.353250, которые определяют, что сдаче-приемке подлежат фактически выполненные объемы работ, которые соответствуют всем нормативным документам по качеству их выполнения, а акты выполненных работ составляются Подрядчиком и подписываться Заказчиком с учетом реально и качественно выполненных работ по всем объектам улично-дорожной сети; оплате подлежат только полностью, своевременно и качественно выполненные работы.

Следовательно, бюджетные средства в сумме 184 668,1 тыс. руб. проплачены за некачественно выполненные работы. Не соблюден принцип эффективности использования бюджетных средств, предусмотренный ст. 34 БК РФ, т.к. не достигнут наилучший результат с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

2.6.8. Как отмечалось в п. 2.6. настоящего Отчета, Департаментом управления имуществом, совместно с Департаментом дорожного хозяйства, в ноябре 2015 года была проведена инвентаризация, в результате которой не были выявлены 14 объектов УДС, учтенных в реестре муниципальной собственности, из которых 7 были включены в техническое задание к МК от 23.09.2015 № 2015.353250.

В целях подтверждения факта наличия (отсутствия) 7-ми вышеуказанных объектов УДС и возможности проведения работ по их содержанию, сотрудниками КСП 30.05.2016 осуществлен выезд по соответствующим адресам, в результате которого не удалось определить местонахождение 7-ми объектов.

Следовательно, выезд сотрудников КСП по 7-ми адресам, указанным в техническом задании, подтвердил отсутствие объектов на территории города Твери.

2.7.9. КСП проведен анализ первичной учетной документации по зимнему содержанию объектов УДС по 4-м из 7-ми несуществующих объектов УДС, а именно:

- улица Дорошихинская;

- улица Краснознаменная;

- улица Ратманова;

- улица Южная (жилой массив Бортниково).

В результате анализа выявлено, что в сводные накопительные ведомости за ноябрь-март, включены работы по содержанию вышеуказанных объектов УДС на общую сумму 59,9 тыс. руб.

Объемы выполненных работ по несуществующим объектам УДС выявлены по сводным накопительным ведомостям и путевым листам.

Кроме того, в сводной ведомости, составленной Подрядчиком по результатам выполненных работ по поливу проезжей части (3-4 категории) рассолом за январь-март 2016 года по улице Южная (жилой массив Бортниково) выявлено завышение площади объекта полива на 766,2 кв. м., что составляет в денежном выражении 1,8 тыс. руб.

Таким образом, при фактическом отсутствии объектов УДС г. Твери, Подрядчик не мог выполнять работы по их содержанию. Следовательно, их включение в накопительные ведомости и акты приемки выполненных работ с последующей оплатой является необоснованным и противоречит требованиям действующего законодательства.

Вместе с тем, Заказчик в лице Департамента дорожного хозяйства, зная об отсутствии данных объектов, продолжал подписывать акты приемки выполненных работ и производил их оплату.

Кроме того, следует обратить внимание, что работы по муниципальному контракту от 23.09.2015 № 2015.353250 выполнены Подрядчиком и оплачены Заказчиком в полном объеме на сумму 419 999,9 тыс. руб., что подтверждается актами о приемки выполненных работ и отчетами Заказчика о результатах исполнения отдельных этапов муниципального контракта размещенных на сайте www/zakupki.gov.ru.

Следовательно объемы работ по 7-ми несуществующим объектам УДС, которые нашли свое отражение в техническом задании при формировании начальной максимальной цены контракта выполнены и оплачены на сумму 678,97 тыс. руб.

III. Выводы

3.1. Во исполнение требований п. 5 ч. 1 ст. 16 Федерального закона № 131-ФЗ и ч. 3 ст. 15 Федерального закона о дорожной деятельности № 257-ФЗ администрацией города Твери утвержден Порядок содержания автомобильных дорог местного значения № 1119, согласно которому Департамент дорожного хозяйства, исходя из фактических и прогнозируемых погодных условий до 25 декабря текущего года вправе устанавливать календарные даты для летнего и зимнего периода выполнения основных дорожных работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения и с учетом конкретных погодных условий вправе менять сроки в сторону увеличения или сокращения.

3.2. В целях реализации запланированных на 2015 – 2016 годы мероприятий по содержанию автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них между Департаментом дорожного хозяйства и МУП «ЖЭК» (Подрядчик) был заключен муниципальный контракт от 23.09.2015 № 2015.353250 на сумму 419 999,98 тыс. руб. в том числе на оплату выполненных работ:

- в 2015 году - 100 797,93 тыс. руб.;

- в 2016 году - 319 202,05 тыс. руб.

Стоимость работ, по муниципальному контракту включала:

- 244 489,2 тыс. руб. на содержание дорог, мостов и путепроводов (в том числе в летний период - 131 739,5 тыс. руб., в зимний - 112 749,7 тыс. руб.);

- 110 780,4 тыс. руб. на содержание территорий вдоль дорог (в том числе в летний период – 49 205,8 тыс. руб., в зимний – 61 574,6 тыс. руб.);

- 4 685,0 тыс. руб. на содержание на мостах, путепроводах и подходах к ним (в том числе в летний период – 2 091,6 тыс. руб., в зимний – 2 593,4 тыс. руб.);

- 6 360,3 тыс. руб. на содержание искусственных сооружений на дорогах;

- 53 685,4 тыс. руб. на обеспечение безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах, мостах и путепроводах.

По состоянию на 01.04.2016 Заказчик оплатил выполненные Подрядчиком (МУП «ЖЭК») работы на сумму 249 152,4 тыс. руб., что составило 59% от суммы контракта в целом, в том числе:

- 100 797,9 тыс. руб., или 100% от предусмотренной п. 5.1 муниципального контракта суммы на 2015 год;

- 148 354,5 тыс. руб., или 46% от предусмотренной п. 5.1 муниципального контракта суммы на 2016 год.

Стоимость выполненных работ по зимнему содержанию УДС в г. Твери составила 184 668,1 тыс. руб., или 44% от общей цены Контракта (из них в 2015 году – 47 828,1 тыс. руб., в I квартале 2016 года – 136 840,0 тыс. руб.).

3.3. В рамках муниципального контракта было предусмотрено 120 видов работ по содержанию объектов улично-дорожной сети, в том числе:

- 41 вид работ по летнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов, территорий вдоль городских автомобильных дорог, а также территорий на мостах и путепроводах;

- 17 видов работ по зимнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов территорий вдоль городских автомобильных дорог, а также территорий на мостах и путепроводах;

- 9 видов работ по содержанию искусственных сооружений на городских автомобильных дорогах;

- 53 вида работ по обеспечению безопасности дорожного движения на улично-дорожной сети города Твери.

Из предусмотренных МК от 23.09.2015 № 2015.353250 17 видов работ по зимнему содержанию проезжей части дорог, мостов и путепроводов территорий вдоль городских автомобильных дорог, а также территорий на мостах и путепроводах для дальнейшего анализа результатов выбраны 5, а именно:

- механизированное подметание и сгребание снега;

- сгребание снега с формированием снежного вала;

- механизированная перекидка снега;

- механизированная уборка тротуаров;

- погрузка и вывоз снега.

3.4. На балансе Департамента дорожного хозяйства по состоянию на 31.03.2016 учтено 937 объектов, включая автомобильные дороги, мосты и путепроводы, что составляет 100 % объектов УДС числящихся в реестре муниципальной собственности города Твери. Из них право муниципальной собственности зарегистрировано на 828 объектов УДС (88%), а право оперативного управления зарегистрировано на 29 объектов (3%).

Следовательно, в нарушение требований ст. 6 Федерального закона № 122-ФЗ, п.п. 10, 12.2, 12.3 приказа Департамента управления имуществом от 17.07.2014 № 912/Р, Департамент дорожного хозяйства не зарегистрировал право оперативного управления на 908 объектов УДС, что составляет 97% от общего количества объектов УДС, отраженных в бухгалтерском учете Департамента дорожного хозяйства.

3.5. В нарушение требований ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчик не представил обоснований о невозможности применения иных методов, предусмотренных Федеральным законом № 44-ФЗ и не указал источник получения информации о прибыли, обычной для данной сферы деятельности, который использовал в расчёте.

3.6. В приложении № 2 к документации электронного аукциона, в качестве обоснования начальной (максимальной) цены Контракта представлен расчет, который произведен исходя из единичных расценок на выполнение определенного вида работ и их объема, исчисленного как «Общий объем работ», умноженный на «Периодичность выполнения работ».

В части периодичности выполнения отдельных видов работ следует отметить следующее. Департамент дорожного хозяйства, не представил обоснования и расчеты, на основании которых была определена периодичность выполнения каждого вида работ, относящихся к содержанию объектов УДС города Твери. Следовательно, периодичность работ определена методом «от обратного», т.е. исходя из объемов бюджетных средств, запланированных в бюджете города Твери для финансирования данных работ.

В нарушение требований ст. 7 Федерального закона о контрактной системе № 44-ФЗ в части достоверности информации, размещенной в единой информационной системе, а также требований ст. 22 в части обоснования заказчиком начальной (максимальной) цены контракта, отсутствуют обоснования по принятым значениям периодичности выполнения отдельных видов работ.

Отсутствие нормативно утвержденных показателей по периодичности (количество раз) приводит к искажению (завышению/занижению) как физических объемов работ, так и их стоимости, и как следствие, к необоснованному определению начальной (максимальная) цены контракта.

3.7. Количество объектов УДС указанных в техническом задании к МК № 2015.353250 – 942 не соответствует количеству объектов, утвержденному постановлением Главы администрации города Твери от 28.01.2010 № 116 (ред. от 04.08.2015) и учтенных в реестре муниципальной собственности на дату проведения электронного аукциона от № 0136300021715000659 – 956.

При этом, в техническом задании к МК значатся 7 объектов УДС, которые фактически, по результатам обследования комиссией Департамента дорожного хозяйства (протокол от 27.11.2015) и выезда сотрудников КСП по соответствующим адресам не были определены. Объекты не существуют.

3.8. Стоимость работ по несуществующим дорогам рассчитана по 17 видам работ, которые должны, согласно муниципальному контракту, применяться при содержании объектов УДС 3 и 4 категории (9 видов работ при летнем и 8 видов при зимнем содержании).

В результате общая сумма завышения стоимости работ, по всем видам работ составила 678,97 тыс. руб., в том числе:

- 346,91 тыс. руб. - по летнему содержанию;

- 332,06 тыс. руб. - по зимнему содержанию.

Таким образом, в нарушение ст. 7, 33 Федерального закона № 44-ФЗ, Заказчик в приложении 1 к аукционной документации (техническое задание) на выполнение комплекса работ по содержанию УДС г. Твери указал недостоверные сведения о количественных характеристиках объекта закупки, а именно указал в техническом задании к муниципальному контракту 7 объектов УДС, которые фактически не существовали и не являлись проезжей частью, что в свою очередь привело к завышению объемов предусмотренных к выполнению работ и, как следствие, к увеличению начальной максимальной цены муниципального контракта на 678,97 тыс. руб.

3.9. В нарушение требования ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, подтверждающие факт хозяйственной жизни, для подтверждения объемов и сроков выполненных работ по содержанию объектов УДС приняты к бухгалтерскому учету и впоследствии к оплате, без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать и подтвердить фактический объем выполненных работ, а именно:

- в накопительных сводных ведомостях отсутствует дата составления, ФИО должностного лица, ответственного за оформление свершившегося события, и его подписи;

- в принятых к учету фотоматериалах отсутствует привязка к дате, времени и месту проведения работ, что не позволяет в полном объеме идентифицировать и подтвердить выполнение работ;

- в актах выполненных работ отсутствует привязка к адресу выполнения, что не позволяет проверить достоверность и обоснованность отчетных данных об объемах выполненных работ.

Наличие данных фактов не дает оснований подтвердить фактический объем выполненных работ и дать оценку достоверности, обоснованности и прозрачности исполнения бюджетных расходных обязательств, что указывает на наличие признаков коррупционной составляющей.

3.10. По состоянию на 31.03.2016 в администрацию города Твери поступило 710 предписаний (представлений), выданных контролирующими и надзирающими органами (в том числе представителями органов ГИБДД), о ненадлежащем зимнем содержании (состоянии) УДС города Твери, а также 113 обращений от юридических и физических лиц о некачественно выполненных работах по зимнему содержанию УДС г. Твери.

При этом, Департамент дорожного хозяйства из поступивших 710 предписаний направил в МУП «ЖЭК» лишь 41-но или (6%) с требованием устранить выявленные недостатки, из них в 25-ти предписаниях отсутствовали отметки о получении их Подрядчиком и устранении некачественно выполненных работ.

В нарушение п. 3.5 МК от 23.09.2015 № 2015.353250 только к 4-м предписаниям Заказчика приложены соответствующие предписания контролирующих и надзирающих органов.

Кроме того, в нарушение пп. 7.4, 7.6, 7.8 МК от 23.09.2015 № 2015.353250 Департаментом дорожного хозяйства, не составлялись акты о невыполнении или некачественном выполнении Подрядчиком (МУП «ЖЭК») работ по зимнему содержанию объектов УДС города Твери. Кроме того, штрафные санкции по снижению Департаментом дорожного хозяйства (Заказчик) сумм оплаты выполненных работ в связи с несвоевременным или некачественным исполнением МУП «ЖЭК» (Подрядчик) своих обязательств по зимнему содержанию объектов УДС города Твери по МК от 23.09.2015 № 2015.353250 не осуществлялись. Тогда как условиями МК штраф, размер которого определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 и устанавливается в размере 0,5% от цены контракта, что составляет 2 100,0 тыс. руб. за каждый допущенный случай, за ненадлежащее исполнение Подрядчиком своих обязательств не предъявлялся.

3.11. Заказчик не обеспечил надлежащий контроль за качеством работ по зимнему содержанию УДС, вследствие чего были нарушены требования п.п. 4.1., 4.4, 4.6, 5.3.2 МК от 23.09.2015 № 2015.353250, которые определяют, что сдаче-приемке подлежат фактически выполненные объемы работ, которые соответствуют всем нормативным документам по качеству их выполнения, а акты выполненных работ составляются Подрядчиком и подписываться Заказчиком с учетом реально и качественно выполненных работ по всем объектам улично-дорожной сети; оплате подлежат только полностью, своевременно и качественно выполненные работы.

Следовательно, бюджетные средства в сумме 184 668,1 тыс. руб. проплачены за некачественно выполненные работы, что нарушает принцип эффективности использования бюджетных средств, предусмотренный ст. 34 БК РФ, т.к. не достигнут наилучший результат с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

3.12. Проведенным анализом КСП первичной учетной документации по зимнему содержанию объектов УДС по 4-м из 7-ми несуществующих объектов УДС выявлено следующее:

- в сводные накопительные ведомости за ноябрь-март включены работы по содержанию 4-х несуществующих объектов УДС на общую сумму 59,9 тыс. руб.;

- по улице Южная (жилой массив Бортниково) завышена площадь объекта полива на 766,2 кв. м., что составляет в денежном выражении 1,8 тыс. руб.

Таким образом, при фактическом отсутствии объектов УДС г. Твери, Подрядчик не мог выполнять работы по их содержанию. Следовательно, их включение в накопительные ведомости и акты приемки выполненных работ с последующей оплатой является необоснованным. Однако, Заказчик в лице Департаментом дорожного хозяйства, зная об отсутствии данных объектов и завышении площади объекта полива, продолжал подписывать акты приемки выполненных работ и производил их оплату.

3.13 Работы по муниципальному контракту от 23.09.2015 № 2015.353250 выполнены Подрядчиком и оплачены Заказчиком в полном объеме на сумму 419 999,98 тыс. руб., что подтверждается актами о приемки выполненных работ и отчетами Заказчика о результатах исполнения отдельных этапов муниципального контракта размещенных на сайте www/zakupki.gov.ru. Следовательно, объемы работ по 7-ми несуществующим объектам УДС, которые нашли свое отражение в техническом задании при формировании начальной максимальной цены контракта оплачены в сумме 678,97 тыс. руб.

3.14. Таким образом, действия Заказчика в лице Департамента дорожного хозяйства в части осуществления необоснованной оплаты за не выполненные работы на 7-ми несуществующих объектах УДС, и завышение площади объекта привели к нанесению ущерба бюджету города Твери на 680,77 тыс. руб.

IV. Предложения

4.1. По результатам контрольного мероприятия направить отчет:

- Главе города Твери;

- Главе администрации города Твери;

- Департаменту дорожного хозяйства;

- в правоохранительные органы.

4.2. В целях устранения выявленных нарушений направить представления КСП в адрес Главы администрации города Твери и Департамента дорожного хозяйства в которых предложить:

1. В соответствии со ст. 34, 36 Бюджетного кодекса РФ обеспечить надлежащее выполнение принципов эффективности и прозрачности использования бюджетных средств при исполнении расходных обязательств в части расчета и обоснования начальной максимальной цены контракта и оплаты муниципальных закупок.

2. Принять меры по устранению выявленных в ходе экспертно-аналитического мероприятия нарушений.

3. Как распорядителям бюджетных средств, повысить контроль за исполнением требований действующего законодательства в части обеспечения законности, прозрачности и обоснованности исполнения бюджетных расходных обязательств, а именно:

- ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» по надлежащему оформлению первичных документов, принимаемых к бухгалтерскому учету с последующей оплатой;

- ст. 7 Федерального закона о контрактной системе № 44-ФЗ в части достоверности информации, предусмотренной настоящим законом и размещенной в единой информационной системе, а также требований ст. 22 в части обоснования заказчиком начальной (максимальной) цены контракта.

4. Для осуществления единого подхода при осуществлении работ по содержанию объектов УДС в городе Твери принять муниципальный нормативно-правовой акт, устанавливающий требования к информации, содержащейся в актах приемки выполненных работ, которые в достаточной степени позволят подтвердить и идентифицировать объемы выполненных работ по содержанию объектов УДС применительно к местам их проведения.

5. Принять меры по возврату в бюджет города Твери денежных средств на общую сумму 680,77 тыс. руб., перечисленных Подрядчику (МУП «ЖЭК») за не выполненные работы на 7-ми несуществующих объектах УДС, и завышению площади объекта по МК от 23.09.2015 № 2015.353250.

6. Провести служебные проверки по установленным в рамках контрольного мероприятия фактам нарушений и привлечь виновных лиц к соответствующим видам ответственности.

Информация о принятых мерах:

Отчет КСП о результатах проведенного экспертно-аналитического мероприятия направлен Главе города Твери, Главе администрации города Твери, Департаменту дорожного хозяйства и в правоохранительные органы.

Отчет КСП рассмотрен на заседании Тверской городской Думы, решение № 46 от 20.02.2016.