Сводная таблица нарушений
Сводная таблица нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия
|
№ п/п
|
Содержание нарушения (краткое описание нарушения, недостатка) |
Нарушенные нормы законодательства, иное |
Финансовая оценка выявленных нарушений, недостатков (тыс. руб.) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Нарушение требований РФ, Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ, Порядка согласования крупных сделок № 1831 | ||
|
1.1. |
МУП «Тверьстройзаказчик» без согласования с собственником имущества (Администрация города Твери) произвело обмен муниципального имущества, а именно: части нежилых помещений 4-го этажа (204,9 кв.м) на часть нежилых помещений 3-го этажа (176,9 кв.м), принадлежащих на праве собственности АО «Торговый городской банк», расположенных в административном здании по адресу: г. Тверь, пр-т Чайковского, д. 1, корп. 2. |
п. 2 ст. 295 ГК РФ п. 2 ст. 18 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ п. 5.6.1 Устава Предприятия |
- |
|
1.2. |
Необоснованное отвлечение денежных средств в дебиторскую задолженность по договору от 12.08.2013 № 013-02/09-71 с ООО «Тверьтепло» и непринятие руководителем МУП «Тверьстройзаказчик» своевременных мер по ее взысканию, привело к убыткам Предприятия за 2018 год, что свидетельствует о ненадлежащем выполнении обязанностей руководителя, в том числе влекущее убыточную (неприбыльную) деятельность Предприятия. |
ст. 25 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ |
1 667,4 |
|
1.3. |
МУП «Тверьстройзаказчик» без согласования с собственником имущества Предприятия предоставило ООО «Тверская лесохозяйственная компания» отсрочку платежа по ДДУ от 27.12.2013 № НП-Б1 на сумму 14 727,6 тыс. руб. с 28.03.2016 (10 347,6 тыс. руб. с 29.12.2016 по 11.11.2019) и по ДДУ от 27.06.2014 № ПА5/м-Б2 на сумму 2 250,0 тыс. руб. с 19.02.2016 (450,0 тыс. руб. с 29.06.2016 по 16.05.2019). |
п. 4 ст. 18 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ
|
14 727,6 (дог. от 27.12.2013 № НП-Б1)
2 250,0 (дог. от 27.06.2014 № ПА5/м-Б2) |
|
1.4. |
Предоставление отсрочки платежа по ДДУ в сумме 10 797,6 тыс. руб. (10 347,6 тыс. руб. по ДДУ от 27.12.2013 № НП-Б1; 450,0 тыс. руб. по ДДУ от 27.06.2014 № ПА5/м-Б2), противоречит целям и предмету деятельности унитарного предприятия, то есть извлечение прибыли. Необоснованное отвлечение МУП «Тверьстройзаказчик» средств в дебиторскую задолженность по указанным договорам привело к недополучению доходов (упущенной выгоде). |
п. 1 ст. 49, п. 3 ст. 50 ГК РФ, п. 1 ст. 3 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ п. 2.1 Устава Предприятия |
4 316,4 (упущенная выгода по дог. от 27.12.2013 № НП-Б1) 193,3 (упущенная выгода по дог. от 27.06.2014 № ПА5/м-Б2) |
|
1.5. |
Сумма неустойки (пени) за просрочку внесения денежных средств по договору участия в долевом строительстве от 27.12.2013 № НП-Б1 |
п. 9.3 договора участия в долевом строительстве от 27.12.2013 № НП-Б1 |
2 532,8 (неустойка (пени) за просрочку внесения денежных средств по дог. от 27.12.2013 № НП-Б1) |
|
1.6. |
МУП «Тверьстройзаказчик» произвело закупку оборудования и материалов у ИП Глазунов И.Н. (Поставщик) в отсутствие договора и согласования данной сделки. |
ст. 20, 23 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ п. 1.4 Порядка согласования крупных сделок № 1831 |
130,6 |
|
1.7. |
МУП «Тверьстройзаказчик» не согласовало с собственником Предприятия заключение договоров с ООО «Зевс» по установке датчиков пожарной сигнализации в жилом доме по улице 2-я Металлистов, д. 6. |
п.п. 1, 3 ст. 23 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161 - ФЗ |
391,8 |
|
1.8. |
Не обеспечен надлежащий контроль со стороны собственника имущества Предприятия (Администрация города Твери, департамент ЖКХ, департамент УИИЗР) за деятельностью МУП «Тверьстройзаказчик», за использованием по назначению и сохранностью муниципального имущества, в том числе: за качеством составления Отчетов руководителя, за согласованием крупных сделок, осуществляемых МУП «Тверьстройзаказчик». |
п.п. 9, 11, 12, 15 ч. 1 ст. 20, п. 3 ст. 23, п. 2 ст. 26 Федерального закона об унитарных предприятиях № 161-ФЗ, п.п. 3.5, 5.6.1, 5.6.2, 5.6.3 Устава Предприятия. |
- |
|
|
Итого: |
|
26 209,9 |
|
2. |
Нарушение требований ГК РФ, Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – Федеральный закон № 218-ФЗ) | ||
|
2.1. |
МУП «Тверьстройзаказчик» не зарегистрировало вещное право на часть нежилых помещений 3-го этажа (176,9 кв.м), используемых в своей хозяйственной деятельности. |
п.1 ст. 131 ГК РФ ч.6 ст.1 Федерального закона № 218-ФЗ |
- |
|
|
Итого: |
|
- |
|
3. |
Нарушение требований ГК РФ, Федерального закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, Положений по бухгалтерскому учету: Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»; ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»; ПБУ 9/99 «Доходы организации»; ПБУ 10/99 «Расходы организации»; ПБУ 6/01 «Учет основных средств» | ||
|
3.1. |
Отсутствие первичного учетного документа, подтверждающего стоимость административного здания по адресу: г. Тверь, пр-т Чайковского, д. 1, корп. 2 (3-й и 4-й этажи), которое учитывалось в составе объектов основных средств на праве хозяйственного ведения МУП «Тверьстройзаказчик». |
ч. 2 ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ |
513,9 |
|
3.2.
|
Акты приема-передачи нежилых помещений от 01.04.2016 б/н к договорам участия в долевом строительстве жилого дома по адресу: г. Тверь, ул. Бакунина, дом 15 от 27.12.2013 № НП-Б1, от 27.06.2014 № ПА5/м-Б2, заключенным с ООО «Тверская лесохозяйственная компания», содержали недостоверные факты хозяйственной деятельности МУП «Тверьстройзаказчик» в части оплаты указанных договоров: согласно актам оплата цены договоров произведена полностью, тогда как на момент подписания актов оплата по договорам не производилась. |
п.1 ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ |
14 727,6 (дог. от 27.12.2013 № НП-Б1)
2 250,0 (дог. от 27.06.2014 № ПА5/м-Б2) |
|
3.3.
|
МУП «Тверьстройзаказчик» не обеспечил организацию и осуществление внутреннего контроля в части своевременного взыскания дебиторской задолженности и проведения претензионно-исковой работы. |
п. 1 ст. 9, ст.19 Федерального закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ |
- |
|
3.4.
|
МУП «Тверьстройзаказчик» как заказчик не обеспечило надлежащий контроль при строительстве жилого дома по улице 2-ая Металлистов, д. 6 в результате чего приняты и оплачены по актам о приемке выполненных работ (форма КС-2) фактически не выполненные работы, что привело к необоснованному занижению прибыли Предприятия за 2018 год и, соответственно, отчислений от прибыли собственнику в бюджет города Твери. |
п. 1 ст. 720 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ
|
1 018,1 |
|
Занижена сумма отчисления от прибыли собственнику в бюджет города Твери |
|
509,1 | |
|
3.5 |
МУП «Тверьстройзаказчик» не разработал и не утвердил правила документооборота и технологию обработки учетной информации. |
п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» |
- |
|
3.6. |
МУП «Тверьстройзаказчик» не закрепил в учетной политике Предприятия порядок признания общехозяйственных расходов (счет 26) в себестоимости продаж в качестве условно-постоянных расходов (счет 90 «Продажи»). |
п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
|
- |
|
3.7. |
В Отчетах о финансовых результатах за 2017 и 2018 годы МУП «Тверьстройзаказчик» отразило выручку и расходы одной суммой без разбивки по видам деятельности, выручка от которых в отдельности составляет 5,0 % и более от общей суммы доходов Предприятия. |
п. 18.1 ПБУ 9/99 «Доходы организации» п. 21, 21.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации» |
- |
|
3.8. |
МУП «Тверьстройзаказчик» не обеспечило своевременное создание резерва по сомнительным долгам и списание дебиторской задолженности ООО «Тверьтепло». |
п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности № 34н |
- |
|
3.9. |
В учете МУП «Тверьстройзаказчик» числился автомобиль ГАЗ 3102-121, непригодный к использованию, балансовой стоимостью 278,0 тыс. руб. В ходе проведения контрольного мероприятия МУП «Тверьстройзаказчик» устранил указанное нарушение и реализовал автомобиль ГАЗ 3102-121 путем проведения открытого аукциона 27.09.2019. |
п. 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» |
- |
|
|
Итого: |
|
1 532,0 |
|
4. |
Нарушение требований Федерального закона № 44-ФЗ, КоАП РФ | ||
|
4.1. |
МУП «Тверьстройзаказчик» утвердил планы закупок на 2017 и 2018 годы на 33 и 32 рабочих дня, соответственно, позднее установленного законодательством срока. |
ч. 8 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ ч. 4 ст. 7.29.3 КоАП РФ |
- |
|
4.2. |
МУП «Тверьстройзаказчик» утвердил планы-графики на 2017 и 2018 годы на 30 и 32 рабочих дней, соответственно, позднее установленного законодательством срока. |
ч. 5 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ ч. 4 ст. 7.29.3 КоАП РФ |
- |
|
|
Итого: |
|
- |
|
5. |
Нарушение требований Федерального закона № 223-ФЗ, КоАП РФ | ||
|
5.1. |
МУП «Тверьстройзаказчик» разместил в единой информационной системе в сфере закупок сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных Предприятием по результатам закупки товаров, работ, услуг, с нарушением установленного законодательством сроков, а именно: 31.08.2018 года - 8 договоров. |
ч. 19 ст. 4 Федерального закона № 223-ФЗ ч. 4 ст. 7.32.3 КоАП РФ |
491,6 |
|
5.2. |
МУП «Тверьстройзаказчик» выбрало поставщика на закупку оборудования и материалов (ИП Глазунов И.Н.) без применения норм данного закона (закупка не предусматривалась планом-закупок, договор не заключался). |
п. 5 ч. 2 ст. 1 Федерального закона № 223-ФЗ |
- |
|
5.3. |
Договор от 04.03.2016 № 5 на разработку проектной документации для жилого дома по улице 2-я Металлистов, д. 6 заключен с единственным поставщиком (ООО «Проектное бюро «Линия») с нарушением обоснования НМЦД, так как расчет цены договора осуществлялся исходя из строительного объема в количестве 210 000,0 м. куб. вместо 43 000,0 м. куб. |
п. 5 ч. 2 ст. 1 Федерального закона № 223-ФЗ, п. 6.2 Положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд МУП «Тверьстройзаказчик» |
5 522,0 |
|
|
Итого: |
|
6 013,6 |
|
6. |
Нарушение приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее – Методические указания № 49) | ||
|
6.1. |
Не обеспечена достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в отношении дебиторской задолженности в сумме 8 733,7 тыс. руб. по причине отсутствия актов сверок взаимных расчетов с департаментом архитектуры по не исполненным муниципальным контрактам в рамках АИП. |
п.п. 3.44, 3.48 Методических указаний № 49 |
8 733,7 |
|
6.2. |
МУП «Тверьстройзаказчик» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не производило инвентаризацию остатков средств резерва на оплату отпусков. |
п. 3.50 Методических указаний № 49 |
- |
|
|
Итого: |
|
8 733,7 |
|
7. |
Иные нарушения | ||
|
7.1. |
МУП «Тверьстройзаказчик» не скорректировало размер чистой прибыли на сумму прочих расходов в размере 120,2 тыс. руб., направленных на организацию праздничных мероприятий, и, соответственно, занизило отчисления от прибыли собственнику в бюджет города Твери на 60,1 тыс. руб. (2017 год – 24,7 тыс. руб.; 2018 год – 35,4 тыс. руб.). Пунктами 4.2, 4.2.5, 4.2.7 Положения об оплате труда и материальном стимулировании сотрудников МУП «Тверьстройзаказчик» от 19.01.2004 (с учетом дополнения от 14.01.2008) определено, что источником материальной помощи, льгот и компенсационных выплат (в т.ч. организация праздничных мероприятий) являются собственные средства, остающиеся в распоряжении Предприятия (т.е. чистая прибыль).
|
п. 2.2 Порядка определения части прибыли муниципальных унитарных предприятий города Твери, подлежащей перечислению в бюджет города Твери, утвержденного решением Тверской городской Думы от 29.05.2012 № 127; п.п. 4.2, 4.2.5, 4.2.7 Положения об оплате труда и материальном стимулировании сотрудников МУП «Тверьстройзаказчик» от 19.01.2004 |
120,2 |
|
Занижена сумма отчисления от прибыли собственнику в бюджет города Твери |
|
60,1 | |
|
7.2. |
Тарифы на работы, услуги, применяемые МУП «Тверьстройзакзачик», в 2018 году не установлены Администрацией города Твери.
|
п. 13 Порядка принятия решений об установлении тарифов на услуги, работы муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного решением Тверской городской Думы от 29.05.2012 № 183 |
- |
|
7.3. |
МУП «Тверьстройзаказчик» не предъявило неустойку ООО «Зевс» за просрочку исполнения договора от 16.01.2017 № 1-17 на 65 календарных дней, чем занизило доход Предприятия |
п. 8.2.1 договора от 16.01.2017 № 1 – 17 |
82,2 |
|
Занижена сумма отчисления от прибыли собственнику в бюджет города Твери |
|
42,5 | |
|
7.4. |
МУП «Тверьстройзаказчик» оплатило работы по устройству козырька (дополнительного) над входом в четвертый подъезд в сумме 61,0 тыс. руб., не предусмотренные проектно-сметной документацией на «Строительство жилого дома по улице 2-я Металлистов, д. 6», и произведенные после сдачи жилого дома в эксплуатацию (30.07.2018) и заключения договора с управляющей компанией (03.08.2018), что привело к необоснованному занижению прибыли Предприятия |
ч. 2 ст. 162, ч. 3 ст. 154 Жилищного кодекса РФ |
61,0 |
|
Занижена сумма отчисления от прибыли собственнику в бюджет города Твери |
|
30,5 | |
|
|
Итого: |
|
263,4 |
|
|
ВСЕГО: |
|
42 752,6 |
|
Занижена сумма отчисления от прибыли собственнику в бюджет города Твери |
|
642,2 | |
